基础会计-凭证填制(黄娟蜀)文档.ppt

教学目的与要求 1、记账凭证的基本内容 2、记账凭证的填制方法 3、业务操作 一、记账凭证的基本内容 二、记账凭证的填制方法 三、 业 务 操 作 三、 业 务 操 作 借：原材料—A材料 80000 —B材料 40000 应交税费—应交增值税（进项税额）20060 贷：银行存款 140060 小 结 * 基础会计 * * * * * 模块六 记账凭证填制 广西工商职业技术学院 黄娟蜀 黄雪雁 王永丽 当每项经济业务 — 发生、完成 原始凭证 记账凭证 根据审核无误的原始凭证 登记账簿 取得 编制 登记 掌握 掌握 认识 能力 记账凭证 记账凭证的填制 记账凭证的审核 熟练填制记账凭证 本节内容 本节重点 本节难点 记账凭证 的填制 记账凭证 的填制 收到货款 银行存款 应收账款 2010 10 15 21 1 夏 丽 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 ￥ ￥ 3 0 0 0 0 0 0 王一小 赵方如 记账凭证 的名称 填制凭证 的日期 填制凭证 的编号 经济业务内容摘要 账户名称 记账方向和金额 记账方向和金额 附件张数 有关会计人员签章 南方公司 记账标志 √ 二、记账凭证的填制方法 Click to edit text 凭证摘要简明 业务记录明确 科目运用准确 附件数量完整 填写内容齐全 凭证顺序编号 记账凭证填制要求 收到货款 银行存款 应收账款 2010 10 15 21 1 夏 丽 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 ￥ ￥ 3 0 0 0 0 0 0 王一小 东方雪 赵方如 赵方如 南方公司 填制日期 一般是填写记账凭证当天的日期，根据需要也可填写经济业务发生时的日期或月末日期。 摘要 经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符，文字表述准确，简明扼要。 会计科目（账户） 列明一级科目、二级科目或明细科目。 会计科目（账户）和明细科目要写全称，不能省略，以便日后核查。 金额 阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。 所有以元为单位（其他货币种类为该货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。 编号 采用多种凭证的要分类编号，每月从第1号编起。 只采用一种通用记账凭证的，可按编制凭证的先后顺序编号，每月从第1号编起。 一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证的，采用“分数编号法” 。 附件 记账凭证一般都有原始凭证或其他资料作为附件，需要在记账凭证上注明其张数。 一张原始凭证所列支出由几个单位共同负担，要开具原始凭证分割单。 结账和更正错误的记账凭证，不附原始凭证。 责任人员签字 记账凭证编制完毕，与所属原始凭证核对后，由有关人员签字或盖章。 注销线 注销记账凭证中的空行，但不能将线划到金额数字的行次上。 编号的常用方法 顺序编号法 从本月第一笔业务开始，由1号按自然数顺序依次往后编号 如第5笔业务需要填制三张凭证，第一张编号 第二张编号为 ；第三张编号为 。 2 3 5 3 3 5 1 3 5 在最后一张记账凭证的编号旁，注明“全” 分数编号法 月末 结转本年利润 本年利润 主营业务成本 2010 10 31 60 夏 丽 5 5 8 0 0 0 0 0 4 6 8 3 0 0 0 0 ￥ ￥ 5 4 9 2 0 0 0 0 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 1 2 4 5 0 0 0 0 4 1 0 0 0 0 0 1 0 4 0 0 0 0 2 5 0 0 0 0 0 5 5 8 0 0 0 0 0 分数编号法：第一张凭证 结转本年利润 财务费用 营业外支出 2010 10 31 夏 丽 4 2 0 0 0 0 4 6 0 0 0 0 ￥ ￥ 60 2 2 5 5 8 0 0 0 0 0 5 5 8 0 0 0 0 0 分数编号法：第二张凭证 向银行借入短期借款 银行存款 短期借款 2010 10 31 61(全) 2 夏 丽 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 ￥ ￥ 3 0 0 0 0 0 0 王一小 月末 * 广西工商职业技术学院 黄娟蜀