哈尔滨汽轮机厂有限责任公司内部审计研究-工商管理专业论文.docxVIP

哈尔滨工业大学工商管理学硕士学位论文摘要 哈尔滨工业大学工商管理学硕士学位论文 摘要 随着现代企业制度的发展，内部审计已经形成自己特有的作用。它是现 代企业自我控制、自我监督，自我约束机制的重要组成部分。是建立完善法 人治理结构的内在需求，在风险管理，内部控制，建立道德文化中发挥着重 要作用。我国内部审计虽在严肃财经法纪、保护国有资产、促进企业经营管 理等方面发挥了一些作用，取得过一定成效，但内部审计毕竟起步较晚，审 计工作中还存在着诸多问题，现实状况和经营环境的变化发展愈来愈迫切的 呼唤着重塑国有企业的内部审计。 哈尔滨汽轮机厂有限责任公司(以下简称哈汽公司)作为国有大型企业， 其内部审计同样存在着许多不足，这些问题严重影响了哈汽公司的健康发 展。本文研究了哈汽公司内部审计机构的设置、审计的内容和方法、内部控 制情况以及企业环境对内部审计的影响；通过深入分析发现企业内部审计的 独立性不强、人员素质不高、内控制度评审不受重视、经济责任审计评价不 健全、内部审计处罚制度不完善、忽视后续审计。针对企业存在的问题，提 出了增强内部审计独立性和权威性、加强内部审计队伍的建设、加强企业内 控制度的评审、完善经济责任审计评价、改进内部审计处罚制度、建立企业 后续审计等对策。同时结合当前内部审计理论和哈汽公司未来发展趋势，提 出了要加强内部审计与社会审计相结合、开展企业内部经济效益审计、通过 内部审计实现企业价值增值、企业内部审计向战略审计延伸等四条建议，进 一步完善了哈汽公司内部审计。 总之，内部审计是企业核心竞争力形成过程中不可或缺的保证服务。希 望通过本文的研究能够给哈汽公司内部审计工作提供借鉴，加强哈汽公司内 部监督管理；另一方面也是对自己几年来内部审计工作实践作一个理论性的 总结。 关键词 内部审计；内控制度评审；经济责任审计 AbstractWith Abstract With the development of modern corporation system，internal audit plays a key role in corporations．Internal audit is the important ingredient of modern corporation system in self-control，self_supervision and self-restriction．It iS also the demand of establishing perfect management of juridical person and plays a important role in risk management，internal control and establishing corporation ethic and culture．In our country,internal audit plays a important role in the protection of finance and national asserts and progress of management，but there are many problems for it appeared late in our country,The status and environment demand for rebuilding internal audit of state enterprises． As a big state enterprise，internal audit of Harbin Turbine Company Limited (hereafter as HTC)has various defects，which block the development of HTC．The setup，contents and method of internal audit and internal control system and the effect of management environment on internal audit in HTC are studied in this paper．According to the research，the weak independency of internal audit，the lOW level of staif,neglect of assessment of internal control system．the weak assessment of economic liability audit，the weak