内部控制信息披露与盈余管理的实证研究.docVIP

内部控制信息披露与盈余管理的实证研宄 1、引言 本章节主要介绍的是选题的背景及研究意义，研宄的主要问题及研 究思路，及本文的创新之处。 1.1研宄背景 在资本市场上，巾于以前缺乏规范的内部控制制度，许多企业通过 会计造假和财务舞弊来骗取投资者和债权人的信任，严重扰乱了资本 市场的秩序，严重削弱丫投资者和债权人的信心。许多世界知名公司 也由于财务失效导致公司破产，如安然公司的垮台、美国世界通讯公 司财务丑闻、施乐公司财务造假等等。鉴于此，美国政府在2002年 出台《萨班斯-奥克斯利法案》（以下简称S0X法案），该法案明确要 求上市公司必须在年报中披露内部控制报告，同时也必须提供会计师 事务所对内部控制系统进行检查的正式意见。 不仅是美国，我国也相继出现了很多财务造假事件，如中航油破产 事件、三鹿集团消失、郑百文停牌重组等等。这导致投资者对证券市 场交易失去信心，也对上市公司对外披露的信息产生了怀疑。针对这 些问题，我国也加快了对内部控制体系的建设，财政部连同右关部委 于2006年成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推 动企业内部控制规范体系建设问题。2008年，企业内部控制基本规 范正式出台。这标志着我国的内部控制信息披露的完善和发展。2010 年4月26 口，五部委又联合发布了企业内部控制配套指引。该指引 要求所有境内外上市的企业于2011年遵照执行，上交所和深交所主