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第三部分 结算方式 --------以商业信用为基础的结算方式 第一节 汇款的程序 一、贸易汇款的含义及当事人 汇款(Remittance)又称汇付，是付款人(进口商)主动将款项交银行，委托其以一定方式将款项交付收款人(出口商)的结算方式。 贸易汇款是唯一由债务人主动委托银行向债权人付款的国际结算方式，其他国际结算方式都是出债权人(出口商)向债务人(进口商、进口银行)催收贷款。 在汇款方式中，一般有4个当事人： 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 （一）汇款人 汇款人(Remitter)是拥有款项并申请汇出者。在国际贸易中，汇款人即债务人(Debtor)或进口商(Importer)，或委托人(Principal)，其责任是填具汇款申请书、提供所要汇出的金额并承担有关费用。 (二）收款人 收款人(Payee)又叫受益人(Beneficiary),是汇款金额的最终接受者。收款人通常是出口方(Exporter)或债权人(Creditor)，但也可以是汇款人本人，其权利是凭证取款。 (三）汇出行 汇出行(Remitting Bank)是受汇款人委托而汇出款项的银行。汇出行通常是汇款人所在地或进口地银行，其职责是按汇款人的要求将款项通过一定途径汇给收款人。 （四）汇入行 汇人行(Paying Bank)即解付行，指接受汇出行委托协助办理汇款业务的银行。汇入行通常是收款人所在地或出口方银行，必须是汇出行的联行或代理行。其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性，通知收款人取款并付款。 汇款结算业务流程 （一）汇款人填写汇款申请书 无论是个人还是单位，在办理汇出汇款前必须向银行递交汇款申请书。它是汇出行和汇款人之间的一种书面契约，也是汇款人的委托指示。 汇款申请书主要包括以下内容：汇款种类的选择；收款人姓名、地址；开户行名称、地址、账户；汇款人姓名、地址；汇款金额及币别；汇款附言等。 （二）缴纳汇款资金 汇款人在递交汇款申请书的同时，应向汇出行交纳所要汇出的外币资金以及汇款所需费用。银行不会垫付资金。 （三）汇出行缮制汇款凭证并发出 汇出行根据汇款人的要求，缮制各种汇款凭证，并分别作出处理。 在办理汇出汇款选择汇入行时，最好是汇出行与汇人行之间有账户关系，并且汇入行又是收款人的账户行。 (四）汇出行向汇入行拨叫头寸（COVER) PS:头寸是汇款资金的调拨和偿付。汇出行办理会出汇款业务，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行，这就叫做汇款的偿付，俗称拨头寸。 汇出行在发出付款指令后，应及时向汇入行拨交头寸或偿付汇款，这是汇出行的责任，也是衡量其信誉高低的重要标志。头寸拨交一般有以下几种方法，账户行之间是直接转账，非账户行之间是通过直接或间接的共同账户行转账。 1．账户行之间的直接转账。 (1)汇出行主动贷记(Credit)汇入行账户。如果汇入行在汇出行开有账户，汇出行发出付款指令后，应主动将相应头寸贷记该账户，并向汇入行发送贷记报单。 拨明头寸的指示： 例：In cover, we have credited you’re A/C with us. (2)汇出行授权汇入行借记(Be Authorized to Debit)汇出行账户。如果汇出行在汇入行开有账户，汇出行发出付款指令后，应授权汇入行借记其账户相应金额。汇入行在付款的同时，应向汇出行发送借记报单。 例：In cover, please debit our A/C with you. 2．非账户行之间的间接转账。 (1)通过碰头行拨交头寸。如果汇出行和汇入行之间没有账户关系或没有所汇货币账户关系，头寸可通过双方的共向账户行即碰头行转账完成。 具体办法是，汇出行授权碰头行借记其账户，并指示其将相应资金贷记汇入行的户。 例：In cover, we have authorized xxx Bank to debit our A/C and credit you’re A/C with them. (2)通过账户行的共同账户行转账。如果汇出行和汇人行之间没有碰头行，则需要通过它们账户行的共同账户行(碰头行)来拨交头寸。 这种拨交头寸的方法传递环节多、时间长、费用高，资金转移的效率较低。因此，要尽量避免采用这种方法偿付。 例：In cover, we have instructed xxx Bank to remit proceeds to you. 较理想的头寸拨交方法是直接转账和间接转账的第一种方法，这就要求汇出行在国外有足够的账户行，特别是要在世界各主要货币清算中心的大银行开立账户。 （五）汇入行审核付款指令