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预付货款资金流出案例研究 　　摘要2015年以来，人民币对美元汇率经历了大幅贬值的总体走势，并且目前外汇管理法规对于预付货款的监管较为宽松，预付货款一度成为当前异常资金流出的重要渠道。 　　为此，本文通过梳理预付货款异常资金流出的主要方式，结合现场检查发现的典型案例，提出有针对性的监管建议。 　　关键词预付货款；资金流出；外汇一、选择预付货款作为资金流出方式的原因分析人民币对美元汇率上升引发外资流出压力。 　　2015年8月11日人民币汇改以来，人民币对美元即期汇率一度贬值超过3。 　　2016年9月至2017年5月，特别是2016年11月9日特朗普赢得美国总统大选后，人民币对美元出现大幅度震荡，资金流出意愿明显。 　　近年来，外汇局对虚假转口贸易、内保外贷履约等行为强势打击，对有明确监管要求的业务保持警惕态度，在审查时要求严格，企业为躲避强审查达成自己的目的，有很强的动机将流出方式转化为只受弱审查的贸易形式。 　　目前外汇管理法规对于预付货款的监管较为宽松，企业只需提供发票或合同就可以办理预付货款业务，银行对预付货款业务的审核也仅仅停留在单证表面合规。 　　二、以预付货款方式转移资金的典型案例案例1以预收预付货款组合方式规避监管。 　　一基本情况。 　　和两关联公司，分别于2015年7月28日和8月4日，在甲银行开立一般外汇结算账户。 　　2015年8月，两家公司在甲银行办理一般