税务疑难问题与解答.docVIP

大乘审计集团 做有价值的审计报告 做有权威的评估结论 做有思想的财务咨询 支持企业提升财务能力 0531 济南历下区黑虎泉西路139号 大乘电子期刊第0013期 税务疑难问题与解答 增值税专题 【按语】为了帮助我省注册会计师、注册资产评估师、税务工作者和广大企事业单位会计人员更好的掌握最新税法知识，提升审计、评估执业质量，降低审计和评估风险，我们曾于2010年初整理了涵盖2009年度发生的税收疑难问题与解答，并印发了《税务知识实用手册》（共577个问题与解答，2010年3月1日出版）。 为持续支持大家掌握和用好税法知识，我们再次整理了2010年度发生的税收疑难问题与解答，仍以《税务知识实用手册》印发给大家（2011年3月1日出版）。 本手册依据最新的税收政策、法规，就涉税方面经常碰到的税务核算、管理、筹划等疑难问题，采用原“一问一答”的形式，作了详细的解答和深入浅出的剖析，内容详实，可操作性强，便于审计、评估、会计等专业人员即学即用，是一本方便实用的工具书。 本手册以现行的税种为线索，仍分为14个部分，分别是企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税、房产税、契税、土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税、税收优惠、税收征管和其他税种，共计803个问题之解答。主要有以下特点： 一、权威性。该书主要收录了国家税务总局纳税服务司等权威部门就实际工作中遇到的热点问题、疑难问题进行的解答，依据国家的税收法律、行政法规为准绳，具有很强的权威性。 二、时效新。该书以国家新修正、修订的法律条文为依据，全部以2010年度全国会计人员在执行新法律、行政法规的过程中遇到的热点问题、疑难问题进行的解答，具有很强的时效性、新颖性。 三、系统性。该书 “以所得税、增值税、消费税、营业税为主线，其他各税种及税收征管为辅助”进行了分类、整理，层次清晰，条理分明，便于快速查找。 四、实用性。内容详实，形式新颖，可操作性强，让涉税人员可以有针对性、有目的性的进行阅读和学习，处理好日常工作中碰到的各种实际问题，达到正确的纳税，合理避税的目的。 由于税收法律、法规不断变化，且更新速度较快，请涉税人员在具体执行时以法律、法规、规章和规范性文件的发布时间和补充的相关规定为准。 本书仍由山东大乘联合会计师事务所孙琦铼同志和山东大乘税务师事务所魏连玉同志具体负责资料搜集和编撰，由协会进行审定。由于水平有限，加之时间仓促，书中可能有不足之处，恳请方家批评指正。 本手册编写组 二〇一一年三月一日 主办 大乘审计集团 大乘管理商学院 主编 魏连玉（大乘税务所所长） 本期目录 一般纳税人企业注销税务登记有关问题？ 增值税发票污染如何处理？ 增值税发票开具是否确认收入？ 收取对方损失赔偿金，我方是否开具发票？ 购进灯具是否可以抵扣？ 发电厂自用电，如何计税？ 自产货物用于本企业，是否视同销售？ 卖固定资产的相关问题？ 销售开采的地下水是否征税？ 个人销售二手车是否缴纳增值税? 贴现息是否缴纳增值税？ 房地产公司与安装公司签订合同后，取得何种发票？ 废炉渣是否要交增值税？ 销售折扣问题？ 供电企业电网改造材料进项税能全部抵扣吗？ 自购大米进行精选加工包装后销售是否可执行农产品初加工优惠政策？ 固定资产改变用途是否需要做进项税额转出？ 甲公司供应原材料是否要缴纳增值税？ 锯末收购如何抵税？ 白酒生产企业将自产白酒用于企业自身的业务招待是否应缴税？ 更换房屋的照明设备所耗用的进项税是否可以抵扣？ 为特许权使用费交的进口增值税可以抵扣吗？ 如何理解“选择按小规模纳税管理的不经常发生应纳税行为的企业”？ 自产自用的工具是否视同销售？ 铁路运输发票上的“电化费”能否抵扣7%的增值税？ 已抵扣进项税的库存用于办公是否要补交已抵扣的税款？ 无偿租入汽车发生的维修费能否抵扣进项税？ 增值税扣税凭证抵扣期限问题？ 修建厂房支付的运费是否可以抵扣进项? 自种自销的公路边风景树木和花木要不要征税？ 火灾造成的存货损失的进项税额是否要转出？ 增值税运输运费丢失如何办理抵扣？ 用于安装可抵扣进项税的固定资产的电费的进项税额可以抵扣吗？ 柳编产品是否缴纳增值税？ 自制产成品报废是否做进项税转出？ 小规模电梯公司该缴纳增值税还是营业税？ 购进原材料没有进项税怎么办？ 注销税务登记的企业，库存商品是否视同销售？ 企业非正常财产损失如何进行税务处理？ 增值税专用发票遗失可否抵扣进项税额？ 公路内河货物运输