药品公司毛利率分析培训.ppt

毛利率分析 运营总部 二O一O年七月 主要内容 分析目的 1 数据的选取 4 分析思路 毛利率的定义 2 运营总部 分析目的 寻找提升利润的空间 在销售额恒定的情况下，调整销售结构，多做高毛利品种来替代低毛利品种 及时发现各经营环节的问题 及时发现具体品种（厂商）的异常毛利率，进一步寻求解决办法。 运营总部 毛利率的定义 毛利率是毛利与销售收入的百分比 毛利率＝ 毛利/销售收入×100% ＝（销售收入－销售成本）/销售收入×100% 备注：成本加成率=毛利/销售成本×100% 运营总部 数据的选取 准确性 （1）数据来源准确 （2）剔除让利 可比性 （1）口径一致（底价毛利/实际毛利） （2）剔除异常值（一次性高开毛利） 运营总部 分析思路 分析历史数据 预测未来 总体情况分析 发现有情况的个体 改变未来 预测个体对未来总体的影响 采取对应措施，改变未来，持续增长 运营总部 分析思路 1.销售客户 纯销 商业 商业调拨 商业零售 内部 合并报表内部 预算单位内部 三级（专科，综合） 二级（中心，非中心） 社区卫生服务中心（简称社区） 民营（医保，非医保） 其他（医务室，诊所等） （一）分析对象 运营总部 分析思路 2.销售品种 重点，非重点 独家，交叉 医保，自费 基药，非基药 处方，OTC 进口合资，国产 品类 重点供应商，非重点供应商 其他分类 3.经营部门 部门设置 客户地域 （一）分析对象 运营总部 分析思路 与预算比：当月，季度，累计 与近期比：趋势，异常波动 与上年度比：累计 （二）分析角度 运营总部 分析思路 （三）经营单位毛利率分析具体思路 1.整体分析，找出异常的板块 1）某期间公司整体的毛利率情况 会计期间 预算 实际情况 毛利率差异 销售 毛利 毛利率 销售 毛利 毛利率 纯销 11,660 701 6.01% 3,716 200 5.38% -0.64 商业 4,680 164 3.50% 3,072 114 3.70% 0.20 内部 150 3 1.80% 42 1 1.83% 0.03 板块合计 16,490 867 5.26% 6,830 314 4.6% -0.66 （1）与预算比，找出有差异板块 预算毛利率确定方法：一般会在上年度二三季度平均毛利率的基础上给予一定的折扣 预算期间：默认是上年度的二三季度 运营总部 分析思路 （三）经营单位毛利率分析具体思路 1）某期间公司整体的毛利率情况 （2）与对比期间比 　 分析期间 对比期间---预算期间 毛利率变化 销售额 实际毛利 毛利率 销售额 实际毛利 毛利率 纯销 3,716 200 5.38% 2,987 191 6.38% -1.01 商业 3,072 114 3.70% 2,780 104 3.73% -0.03 内部 42 1 1.83% 35 1 1.88% -0.04 合计 6,830 314 4.60% 5,802 295 5.08% -0.48 运营总部 分析思路 （三）经营单位毛利率分析具体思路 （3）板块月度毛利率趋势汇总 板块 2010年预算 1月 2月 3月 4月 4月累计 纯销 6.01% 5.70% 5.81% 5.88% 4.27% 5.38% 商业 3.50% 4.72% 4.66% 3.08% 2.48% 3.70% 1）某期间公司整体的毛利率情况 运营总部 分析思路 （三）经营单位毛利率分析具体思路 2.板块分析----品种分析 1）将品种分成如下三类，与对比期间比较 ①分析期间与对比期间均经营的品种 ②新增的品种 ③退出的品种 纯销 分析期间 对比期间 销售 毛利 毛利率 销售 毛利 毛利率 毛利率差异　 均经营品种 3,091.81 172.77 5.59% 2,483.43 159.91 6.44% -0.85 退出品种 　 　 　 503.43 30.71 6.10% 新增品种 624.51 27.00 4.32% 　 　 　 合计 3,716.31 199.77 5.38% 2,986.86 190.62 6.38% -1.01 运营总部 分析思路 （三）经营单位毛利率分析具体思路 2.板块分析----品种分析 2）判断出毛利率变化的主要原因 均经营品种销售毛利率在下降 新增品种毛利率低于分析期间平均毛利率 退出品种毛利率高于分析期间平