创业慧康：2018年年度审计报告.PDFVIP

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页 （一）合并资产负债表……………………………………………第7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第8 页 （三）合并利润表…………………………………………………第9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—86 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕3928 号 创业慧康科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了创业慧康科技股份有限公司（2019 年 1 月更名自创业软件股份 有限公司，以下简称创业慧康公司）财务报表，包括2018 年 12 月31 日的合并 及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了创业慧康公司2018年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于创业慧康公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 86 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1。 创业慧康公司的营业收入主要来自于软件销售、系统集成和技术服务等。 2018 年度，创业慧康公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 129,028.84 万元。 根据创业慧康公司与其客户的销售合同约定，创业慧康公司制定了收入确认 的具体方法。 由于营业收入是创业慧康公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰 当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为 关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查主要的销售合同，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 对营业收入及毛利率按月度、项目等实施实质性分析程序，识别是否存 在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、完工进 度表、客户验收单等；同时，以抽样方式向主要客户函证项目收入及完工进度； (5) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至客户签收单等 支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认； (6) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二) 商誉减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（十八）及五（一）15。 截至2018 年 12 月31 日，创业慧康公司财务报表所示商誉项目账面价值为 第 2 页 共 86 页