对外经济均衡、产业结构升级与我国出口退税政策调整.docVIP

对外经济均衡、产业结构升级与我国出口退税政策调整 一、对出口退税政策职能的再认识 在一般文献中，出口退税政策都被简单地理解成或被 解释成一项鼓励出口的政策措施.大多数传媒和分析家也通 常只讨论“出口退税政策与出口增长的关系”。长期以来， 简单地诠释出口退税政策只能片面地理解出口退税政策的 作用，对我国经济特别是对外经济的发展造成了许多不良 影响：（1）给国外对我国“实施重商主义”的指责提供了 口实，造成了许多不应该有的贸易摩擦和国际纠纷；（2） 它成为国内许多出口利益集团为维护自身既得利益而与政 府讨价还价的砝码，加大了政府调整出口退税政策的难度。 在持续的高出口退税率的实际操作中，还造成大量的税收 “外流”，政府财政负担加重，中央财政与地方财政为出口 退税负担的分配扯皮，财政资源分配不公，以及出口产业 结构不合理，资源配置失衡等一系列问题。另外，对高污 染生产的产品出口退税导致国内环境恶化，对高耗能产品 的出口退税扩大了国内的能源紧张.对资源性产品的出口退 税加剧国内资源短缺，都不利于经济的可持续发展。就字 面涵义而论，将出口退税政策的职能理解为“鼓励出口” 也有一定的道理，因为出口退税政策确实直接与“出口” 相联系，而且，出口退税政策最显性的、最直接的影响确 实是鼓励出口。然而，出口退税政策是一项政府的财政政 策，它应该服务并服从于一国的宏观经济运行状况。对政 策制定者而言，出口退税政策的目标不止是“鼓励出口”， 出口退税政策的起源和发展历史告诉我们，没有哪一个政 府会仅仅为了鼓励出口而制定和实施出口退税政策。 出口退税政策的实质是：通过出口退税政策的实施， 实现“税”与“汇”之间的转换，在外汇短缺的条件下， 达到以“税”换“汇”、以“税”创“汇”、以“税”保 “汇”的目的，而在外汇富余的情况下，出口退税政策应 该兼顾“汇”与“税”的均衡，至少不能让出口退税成为 政府沉重的财政负担而影响财政资源在全社会范围内的有 效分配。因此.出口退税政策往往与外汇的稀缺性有关，出 口退税的深度（出口退税率的高低）和广度（出口退税品 种的多少）在绝大多数情况下取决于出口退税政策实施国 官方持有的外汇头寸，即一国的对外经济均衡状况。 考虑到外汇在维护一国的国际信誉和国际地位中的重 要作用，政府常常会自觉或不自觉地实行“外汇优先”的 战略安排，因此，为了保证一国国际收支的平衡和充足的 对外偿付能力，政府会以牺牲一定的税收为代价，通过出 口退税政策的实施来保证外汇来源，以达到经济的外部均 衡。。这是出口退税政策最原始也是最主要的政策目标，它 能够解释为什么在那些外汇短缺、国际收支困难的国家实 行高的出口退税率而在那些外汇充裕、国际收支状况良好 的国家实行低的出口退税率的现实，当然也能解释同一个 国家为什么在外汇来源紧张、外债压力偏大时会提高出口 退税率，而在外汇储备充裕，国际收支表现良好的时候会 调低出口退税率的政策实践。 毫无疑问，大规模的出口退税会增加政府的财政负担， 影响财政资源的合理与有效配置，过度的出口退税会影响 国内的经济建设。因此，在外汇并不十分紧张的时候，政 府不可能也不应该继续实施高退税率和大范围的出口退 税。也就是说，出口退税政策并不是刚性的，而是弹性的， 政府应该根据国内外经济环境的变化，对出口退税政策进 行适时调整，这就是经济学中经常提到的“相机决择”。当 然，如果一国的国际收支平衡，外汇储备充裕，它仍然可 能也可以实行出口退税政策，不过，出口退税政策的操作 目的和操作方式必须做出调整。因为“汇”己经不是稀缺 资源，在“税”与“汇”的权衡中，“汇”的权重已经下降， 体现在出口退税政策上.就应该是出口退税率的降低。不过. 政府对出日退税政策的调整不一定要“一刀切”，在出口退 税率整体下调的时候，可以做到有收有放，有保有压，对 不同出口产品的退税率做出不同幅度的调整，即实行差别 出口退税率。差别出口退税率的政策目标已经不是“创汇”， 而是通过对不同出口产品退税率的政策性倾斜，调整、优 化出口产业结构，使出口产业实现升级。这种调整能够做 到一石三鸟，既能保证稳定的外汇来源，又能优化产业结 构，还能减轻政府财政压力。 本文将对外经济的流量和存量均衡状况作为解释变量 对我国出口退税政策的调整进行分析，并根据我国外部经 济发展的“超均衡”状态对我国未来出口退税政策的改革 提出政策建议。一国对外经济的流量均衡是指一国国际收 支的均衡，通过一国的国际收支平衡表体现出来。在实际 操作中，政府经常关注国际收支中最重要的构成部分即经 常账户差额。一国对外经济流量均衡是指一国对外货币性 债权债务的头寸状况，用一国外汇储备与外债余额数据对 比得出。由于一国对外经济存量均衡对经济影响的长期性， 一国政府在关注对外经济流量均衡的同时，也必须十分重