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对基层人民银行内部监督工作的思考 摘要：分析当前基层人民银行在内部监督工作中，仍 存在着各种监督效果利用还不太理想，监督合理的发挥不 充分，监督部门间的配合还不够默契，监督合力难以发挥 监督成果共享不到位，监督效率不高等问题。为进一步加 强基层人民银行内部监督工作，认为应从统一内部控制评 价标准、整合监督力量，合理调配监督资源等五个方面着 手，以增强基层人民银行内部监督工作的实效性，促进内 部监督工作的开展。 关键词：基层央行；内部监督；思考 人民银行内部监督工作是保证人民银行正确行使中央 银行职能的基础性工作。经过近几年的发展与规范，不断 得到完善，内部监督管理机制比较健全，内部监督管理工 作得到进一步强化。人民银行内部控制已形成了以纪检监 内审、事后监督为主体的“三位一体”的内部监督体 系，这三个部门相互分工相互协作，加强业务工作的规范 和岗位责任的落实，促进各项制度的落实，强化了业务风 险的管控，极大地助推了各项工作的有效开展，保证了各 项业务的有序运行。但是，各种监督效果利用还不太理想， 监督合理的发挥不充分，监督部门间的配合还不够默契， 监督合力难以发挥，监督成果共享不到位，监督效率不高。 因此，因此，当前极有必要加强基层人民银行监督机制建 设，整合并优化监督资源，构建一个科学、高效的监督管 理体系，提高监督的威慑力和影响力，才能有效地控制内 部风险，促进反腐倡廉建设。 、当前基层人民银行各类内部监督工作格局及现状 当前人民银行地市中心支行的内部监督管理机制主要 由“3 +1”组成的四位一体监督管理机制。即纪检监察、内 审、事后监督三个监督部门，加上业务职能部门内部控制 复核制度和业务指导检查等，协同监督，共同管理，促进 基层央行各项业务的规范发展。 业务部门的复核与检查。是防范内部业务风险的第 一道防线。人民银行提供的金融服务是通过办理金融机构 的资金清算、国库资金收解、发行基金投放回笼、存款准 备金的划转、行政许可办理等业务实现的。这些业务操作 中潜在较高的风险，对这些业务进行同步复核是保证曰常 业务规范发展的基础，复核人员进行及时审核纠错，把风 险杜绝于萌芽状态，不仅是必要的，而且是重要的。同时 兼顾着对支行或部门业务进行指导性检查。 事后监督中心。是人民银行推出的一项旨在强化内 控监督、防范资金风险的重要举措。主要是以本级行及支 行作为监督对象，主要把会计、国库、发行等业务作为事 后监督的内容，对每日发生的相关业务进行事后集中、全 面审核和监督，从而使一些问题得以及时暴露并加以控 制。但地市中支事后监督部门在运行过程中也逐步暴露出 一些问题，如职责定位不清、管理体制不顺、监督手段落 后、人员素质有待提高、外管等业务未集中纳入监督等， 制约着其监督职能的有效发挥。 3 .内审监督。是内审机构依据财经法律法规、金融规 章制度对本行的各项业务活动和财务收支的真实性、合法 性、安全性和有效性进行监督，是人民银行的综合再监督 部门。通过全面审计、专项审计、离任审计、后续审计和 内控评审的方式对各项业务活动、财务活动、内部控制和 内部管理情况进行再监督。具有检查权、监督权、建议权， 但没有处分权。 4.纪检监察。则是通过对个人在执行法律法规政策过 程中的行为进行监督检查，实现对本级和下级领导干部和 工作人员执法行为的监督。包括党风党纪党性等方面的监 督和行政行为的执法监察，党风廉政监督重点是检查党纪 政纪和党的方针政策贯彻落实情况；执法监察是指监察部 门依照《国家行政监察法》对执法监察对象执行国家法律、 法规和金融方针、政策、规章制度等情况进行的监督检查， 是对人民银行依法行政行为实施的再监督、再检查。其重 点是检查人民银行工作人员行政执法、责任落实、责任追 究等情况。具有检查权、监督权、建议权和处分权。纪检 监察通过开展监督检查，确保政令畅通，各级干部尽职尽 责、依法行政、廉洁勤政，起到重要的推动作用。 二、当前基层人民银行内部监督机制建设存在问题 近年来，人民银行在内部管理、风险防范、各项业务 操作和制度建设与落实等方面做了不少努力，得到了全面 较好的规范，各项工作呈现出健康稳步的发展态势，并在 整合内部监督资源、加强监督平台建设等方面进行了有益 的探索和尝试，并取得了初步成效，但由于监督体制不科 学，监督主体职责和工作要求的不同，监督人力资源未得 到合理调配，监督合力尚未形成，监督信息未得到充分共 享，监督成果未得到充分利用，监督检查工作时而还有出 现重复等现实问题，一定程度上制约了综合监督作用的发 1 .内部控制评价缺乏统一标准。近年来，上级行制定 了机关内控评价实施办法，对机关内控制度建设提出了具 体标准，要求县市支行比照执行。由于缺乏统一标准，县 市支行在比照执行时基本上是照抄照搬，这种不切合实际 的照抄照