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选编一经济法基础复习题四 单选题 1、一、案例成员 万先生现年45岁，个体工商户。万太太现年40岁，家庭主妇。有一儿子13岁，在私立学校读初一。万先生和万太太的父母均健在，其中，万先生的父母于30年前离异，其生父已移民美国经商，多年未联系，其母于两年后再婚，万先生由母亲和继父抚养长大。现万先生按月支付其母及继父生活费。 二、收支状况 万先生年收入60万元，家庭年生活支出12万元，其中万先生夫妇与儿子各4万元一年；旅游休闲3万元1年，每人各1万元。 三、资产负债状况 1．万先生名下有活期存款25000元，A公司股票200000元，债券型基金100000元。5年前买入500000美元10年期保本型理财产品，年收益3.5%(复利计息)。万先生有保额400000元的保单，现金价值72000元(10年前购买终身寿险，万先生为被保险人，万太太为受益人，20年缴费，年均衡保费10000元，假设年自然保费为2000元)。 2．万太太名下有投资性房产市值1000000元，该房为门面房，公证为万太太个人财产，其他均为共有财产。6个月前夫妇联名购入成本为2000000元的自住房产，银行贷款七成，年利息6.65%，期限10年，按月等额本息还款。 四、保险状况 万先生和万太太均无社会保险，万先生有保额400000元的终身寿险保单。 五、理财目标 1．5年后购买现值600万元的别墅。 2．儿子私立学校每年费用现值为5万元，5年后出国留学读4年本科，每年费用现值25万元。 3．10年后退休，退休后每年生活支出现值12万元，退休后前20年每年旅游休闲费用现值5万元，85岁终老。 4．5年后开始赡养双方父母，每人每年赡养费现值为2万元，持续10年。 六、假设条件 1．假设收入不增长，年通货膨胀率为3%，活期存款年利率为0%。 2．房价年增长率为5%，房屋年折旧率为2%。 3．学费年增长率为4%。 4．A股票长期年收益率为10%，债券基金长期年收益率为5%。 5．目前美元兑人民币汇率为1:6.8，预期5年后美元兑人民币汇率为1:6.3。 6．为万先生退休前规划设计的投资组合预期收益率为7.69%，退休后金融资产的组合投资年收益率4%。 7．当地政府规定的房产税计税余值按照房产的原值减除30%后的余值计算。 8．根据美国法律规定，父母分给子女的免税信托财产不能超过25万美元，超过25万美元的部分视同遗产征税；美国公民赠与财产要缴纳赠与税，赠与的财产价值小于11000美元的不必缴纳赠与税。 万太太名下的门面房如果自用开商店，则预计每年实现销售收入50万元(含税)，发生成本费用30万元，每年可计提折旧5万元；如果出租给单位，则根据当地房租市场水平，月租金为1.5万元。不考虑货币时间价值。万太太应选择方案______。(答案取最接近值。) A．选择出租，因为税后收益比自己经营高24126.2元 B．选择出租，因为税后收益比自己经营高18852.2元 C．选择自己经营，因为税后收益比出租高35667.60元 D．选择自己经营，因为税后收益比出租高18852.2元 答案：C [解析] 自己经营可得到较高税后收益，计算如下： 单选题 2、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。 (4)应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。 (5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元