费用的税务风险管控-引言：.docxVIP

费用的税务风险管控 引言： 中秋节到了，公司采购了一批月饼，一部分发给员工，一部分送给客户，那么，问题来了：这些月饼该计入什么费用科目？该不该交税？如果交税涉及哪些税？ 小月饼，大学问。 获取形式 自制：视同销售，企业交增值税 外购：进行税企业不抵扣 发放形式 发员工：计入应付职工薪酬（福利费），代扣代缴个人所得税（视同工资薪金） 送客户：计入业务招待费，代扣代缴个人所得税，企业所得税汇算清缴时按40%调增应纳税所得额 费用科目：制造费用 销售费用 管理费用 涉及税种：增值税 个人所得税 企业所得税 目录： 一、费用基本情况 二、费用涉税风险 三、费用税险管控 费用基本情况 1.费用构成 三项期间费用：销售费用 管理费用 财务费用 计入利润表 一项制造费用 计入生产成本 2.费用明细 一级科目 所属二级科目 核算内容 管理费用 职工薪酬 公司管理部门及相关后期人员工资、奖金等 职工福利费 包括管理部门员工工作餐、医疗用品、公司组织职工体检费、司机保安餐费补助夜班补助、节日礼金、职工慰问金、体育用品等 折旧费 管理部门使用的固定资产每月计提折旧 修理费 包含电脑打印机复印机和传真机的修复安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部门办公用品移动和安装费 中介代理费 包括人事档案代理费，招聘中介费 办公费 包括书报费（指管理部门购书、订报刊杂志的费用），印刷费、复印费（指印名片，劳动合同和公司内部报纸等），日常办公用品（指管理部门购买的办公用品及为新员工购买的小件办公用品，以及传真机，打印机，复印机用色带，墨盒，墨粉，复印纸等），消耗用品费（行政部门购咖啡、茶叶、纸杯、矿泉水、纸巾以及洗手间用的洗手液、消毒液、手纸等），年检/审计费（指企业参加工商年检、企业变更和验资审计等用），其它（包括财务部购发票，财务报表，财务账本和封皮等费用） 物料消耗 包括购买硬盘，U盘，软盘等电脑耗材以及插座等维修零件费用 低值易耗品摊销 月末将用于管理部门的“低值易耗品”进行分摊结转费用 无形资产摊销 月末将“无形资产”按约定要求分摊结转费用 开办费摊销 公司在筹建期间所发生的开办费的摊销 租赁费 包括食堂房租，办公室租赁费，职工宿舍房租，其他管理部门使用场地时发生的租赁费用 运输费 管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费 邮电费 包括快递费，上网费 电话费 包含固定电话费，手机费（管理部门） 坏账准备 公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金 存货跌价准备 指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货计提的跌价准备 研究开发费 指研发部门发生的费用，包括工资，办公费，教育培训费，测试费，修理费，招待费，活动经费，市内交通费和差旅费及其他 技术转让费 根据公司与其他公司转让技术合同发生的费用 技术研究开发费 公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费 技术提成 用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金 待业保险费 公司和个人按一定比例缴纳的一种社会保险 劳动保险费 公司和个人按一定比例缴纳的一种社会保险 工会经费 公司和个人按一定工资比例缴纳的工会费 住房公积金 公司和个人按一定工资比例缴纳的购房基金 会议费 企业加入政府或社会某协会的会费和活动费 职工教育经费 公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金 劳动保护费 指公司为职工购买劳保用品所发生的费用 董事会费 包括活动经费（指董事会成员组织活动所发生的费用，主要指董事长、总经理及高管，如招待餐费等），会议费（指公司召开董事会发生的会议费），差旅费（指董事会成员召开会议期间的住宿费、车费和补助等） 培训费 包括讲师费（指聘请讲师的讲课费），资料费（指购买培训材料的费用），餐费（指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用），其他（包括培训期间的场地使用费及其他杂费） 咨询费 包含公司聘请法律顾问费，会计税务咨询费及其他信息咨询费用 差旅费 包含国内国外管理部门人员出差发生的费用，培训差旅费（指管理部门员工培训期间发生的住宿费等）及市内交通费 税金（修改） 包含印花税（指公司财务账本所缴纳的印花税和公司销售合同，国外进口合同所交的印花税），车船使用税（指公司管理部门使用车辆所交的税金），房产税（指公司使用厂房所交的税金），土地使用税（指公司征地所交的税金） 水电费 管理部门消耗水电的费用 保险费 包含公司为货物运输所投的保险费以及车辆保险费等 业务招待费 公司管理部门对外招待客户发生的餐费及礼品费。 车辆费 包括油费（管理部门车辆使用汽油，机油的费用），养路费（使用的车辆按国家规定所交的公路维护费），修理费（指车辆的修理维护费），车辆维护用品费（为车辆购买的日常维修用具及轮胎等），车辆租金（指公司租用车辆的费用），其他（车辆过路过桥费，停车费等） 其他 包括