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2019-2020年经济法基础试题复习Ⅳ 多选题 1、下列有关税收的表述中，正确的有()。 A．财政局对外出租的经营用房免征房产税 B．集体土地使用人无需交纳土地使用税 C．用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税 D．土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产 E．因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税 答案：C,D,E 暂无解析 简答题 2、珠海经济特区某生产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元，1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元，2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题： (1)计算1996～1998年，应纳企业所得税； (2)计算]999～2001年，应纳入企业所得税； (3)计算2002～2004年，应纳企业所得税； (4)计算2005～2006年，应纳企业所得税； (5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额； (6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。 答案：(1)1996～1998年，应纳企业所得税 暂无解析 多选题 3、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有()。 A．烟丝 B．卷烟 C．粮食白酒 D．薯类白酒 答案：B,C,D [解析] 复合计税的应纳税额计算 多选题 4、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。 A．房屋出租的，由承租入纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 答案：A,C [解析] 房屋出租的，由出租入纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。 单选题 5、下列关于税收的表述中，正确的是()。 A．房产税的课税对象是房产 B．房地产转让，必须按时交易合同上载明的价格征收契税 C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税 D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据 答案：A 暂无解析 单选题 6、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。 A．15.04 B．16.32 C．18.24 D．22.72 答案：A [解析] 纳税人因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。(A)栋房产2005年应纳的房产税：1200×(1-20%) ×1.2%×4÷12＝3.84(万元)；2005年4月底 (B)栋房产租赁到期，(B)栋房产2005年应纳的房产税=10×12%×4+1000×(1-20%)×1.2%×8÷12=11.2(万元)，该企业当年应缴纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)。 单选题 7、在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是()。 A．增值税 B．土地增值税 C．车船税 D．印花税 答案：A [解析] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、土地使用税。 多选题 8、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。 A．直接转让土地使用权的 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D．取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的 答案：A,B,C 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售并能够准确核算的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。 多选题 9、以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。 A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B．纳税人购置新建商品房，自房屋交