财务会计与基金估值管理知识分析.pptVIP

五是《指导意见》明确了证券业协会估值工作小组需要对停牌股票估值所采用的估值方法提出指导意见和建议，供基金管理公司参考使用，但基金管理公司不能因此免除其相关估值责任。基金管理公司采用其他估值方法的，应在定期报告中对采用理由和该方法与行业普遍采用的估值方法的差异进行披露。　六是《指导意见》发布以后，证监会还将根据该意见的精神，对各方机构的职责履行情况进行定期检查，对未能遵守法规规定的，将依法进行处置。 第二节 基金费用 申购费 基金管理费 基金费用组成 基金转换费 赎回费 基金运作费 投资者自己承担的费用 基金管理费用 两大类 销售服务费 其他 基金托管费 信息披露费 基金交易费 可以从基金 资产中列支 不参与基金会计核算 一、可以从基金财产中列支的基金费用（8 类） (一)基金管理人的管理费。 (二)基金托管人的托管费。 (三)销售服务费 (四)基金合同生效后的信息披露费用。 (五)基金合同生效后的会计师费和律师费。 (六)基金份额持有人大会费用。 (七)基金的证券交易费用。 (八)按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。 运作费 基金管理费 托管费 销售费 与基金规模成反比，与风险成正比。 我国：1.5%（大部分），债券型基金一般低于1%，货币市场基金的管理费率为0.33%。 与基金规模、基金类型有一定关系 0.25%,货币市场基金等未收取申、赎