金融业内部控制与风险管理知识分析.pptVIP

2）授权审批控制 各级员工只有获得相应的授权，才能实施决策或执行业务。 第一，常规授权和特别授权 常规授权：一般针对日常经营管理过程中发生的程序性和重复性工作，可以由岗位说明书，或权限指引予以明确。常规授权的范围不宜太大，否则会削弱内部控制，但是如果范围过小，则会降低管理效率。 特别授权：一般是由董事授权经理层，或经理层授权下属机构及其员工处理某一特殊事件（如法律纠纷）的临时性权力。 第二，审批 审批要经过审核和批准两个阶段，就财务支出审批而言，审核指业务部门领导对该项开支的合理性提出初步意见，批准指有关领导经参考“审核”意见后进行批准。 审批顺序：先下级、后上级；先定性、后定量。 （3）会计系统控制 严格执行国家统一的会计准则和制度，加强会计基础工作，明确会计处理和报告程序，保证会计资料真实完整。 （4）财产保护控制 1）限制接近。对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员直接接触。 2）定期盘点。 3）记录保护。妥善保管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁；对重要的文件资料，应当备份。 4）财产保险。 （5）预算控制 全面预算是企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的规划和安排。 美国著名管理学家戴维·奥利指出：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 全面预算作为一种全方位、全过