20XX年某公司营业税管理知识与财务会计分析.ppt

建筑业营业税的会计处理P230例1：某建筑工程公司5月份工程承包收入2 000 000元，其中支付给某工程队分包工程价款100 000元，对方（甲方）提供材料200 000元；另外，取得机械作业收入150 000元，做分录如下：收入实现时：借：银行存款 2 150 000 贷：主营业务收入 1 900 000 应付账款-应付分包款项 100 000 其他业务收入 150 000公司应交营业税时： （2 000 000-100 000+200 000）*3%=63 000元 150 000*3%=4 500元 借：营业税金及附加 63 000 其他业务支出 4 500 贷：应交税金-应交营业税 67 500代扣营业税时： 100 000*3%=3 000元