20XX年税务管理概述.pptVIP

* 第一节 税务管理 一、税务管理 （一）税务登记 1．税务登记的概念 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 2．税务登记范围 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记； 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 3．税务登记种类 税务登记种类包括：设立(开业)登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。 根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人经工商行政管理部门或有关机关批准开业后，应自领取营业执照之日起或自有关部门批准之日30日内，持有关证件向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理开业税务登记。 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日，向生产、经营所在地税税务机关申报办理税务登记。 适时穿插 发票管理 认识发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它具有真实性、统一性、时效性等特征。 发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具取得、保管、缴纳的管理和监督。 发票一般分为存根联、发票联、记账联三个联次。增值税专用发票还包括一个抵扣联。 发票的种类 发票包括普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。 1.普通发票 普通发票：普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。 2.增值税专用发票 增值税专用发票：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。 3.专业发票 专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 1、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是( )。 A．增值税专用发票 B．普通发票 C．专业发票 D．一般普通发票 【答案】A 【例题·多选】下面属于专业发票的有( )。 A．广告费用结算发票 B．保险企业的保险凭证 C．轮船客票 D．电报收据 【答案】BCD 【例题·不定项选择】下列属于普通发票的有( )。 A．增值税专用发票 B．商业零售统一发票 C．商品房销售发票 D．邮票 【答案】BC 3、发票的印制 《发票管理办法》规定 (1)发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。禁止私印、伪造、变造发票。 【例题·单选题】增值税专用发票由（ ）印制。 A.国家税务总局指定的企业 B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业 C.地方人民政府主管部门指定的企业 D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业 【正确答案】：A (2)发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。禁止非法制造发票防伪专用品。 (3)省、自治区、直辖市税务机关对发票印制实行统一管理的原则，严格审查印制发票企业的资格，对指定为印制发票的企业发给发票准印证。 (4)发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。发票实行不定期换版制度。 (5)印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。??印制发票的企业应当按照税务机关批准的式样和数量印制发票。 (6)发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。 (7)各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市范围以内印制；确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意，由印制地省、自治区、直辖市税务机关指定的印制发票的企业印制。禁止在境外印制发票。 (四)发票的领购 《发票管理办法》规定 (1)依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。依法不需办理税务登记的单位需要领购发票的，可以按照《办法》的有关规定，向主管税务机关申请领购发票。 (2)申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其