20XX年管理审计理论与实践.pptVIP

所谓审计“小制度”，是指审计机构自身的制度，这些制度包括：审计工作制度、质量检查考评制度和责任追究制度。审计工作制度是审计工作过程的规范性要求，要明确各个责任人的具体权力、责任和义务，涉及审计立项制度、人员委派制度、计划编制规定、主审竟聘制度、主审负责制度、外勤工作管理规定、取证注意事项、工作底稿编制复核制度、审计报告编制复核制度、督导制度、重大问题请示报告制度、审计公告制度等。 所谓审计“大制度”，是指审计机构与高层管理者、被审计单位以及审计机构与外部相关监督机构之间建立的沟通协调制度。审计机构应享有的调查权、检查权、建议权和处罚权，各部门应无条件接受审计人员监督；审计机构经费要单独预算，实行单独定额预算制度，确保审计活动有足够的经费来源，保证审计活动的有效开展； 建立定期审计制度，监督单位内部的各项管理制度的贯彻落实，发现问题及时解决；建立审计建议落实制度，定期检查审计建议的落实情况；建立违规处罚制度，对于违规者以重罚，使其一日受罚终生不为；建立内部审计与国家审计机关、会计师事务所、国家税务机关、国家监察机关等监督部门的协调沟通机制，及时消除组织的各种外部风险，维护组织合法利益。 五、审计人员素质提升 1、宏观意识与大局意识 2、理论水平与政策水平 3、说话艺术与沟通能力 4、文字表达与写作能力 5、敏锐的风险嗅觉与卓越的掌控能力 六、创新审计制度 误区： 审计制度就是审计工作流程与办法 审计人自娱自乐、自找苦吃、自讨没趣 审计制度建设工作，不仅仅是审计部门的事情，也不只限于审计工作流程与方法的规范，审计制度要明确高层管理者、被审计部门、审计部门三方各自的职责权限，要建立三方有效沟通与协调机制，只有从制度上保障审计工作，才能真正发挥其建设性作用。 审计共建制度。审计部门和每一个被审计单位签署“审计共建协议”，明确双方各自职责，审计为管理人员提供工程管理、内部控制等审计咨询服务；被审计单位一方面抓生产管理，一方面配合审计工作。通过审计共建协议的签署，减少传统审计带来的误解、偏见和冲突，实现互动性的“双赢”，真正实现审计的管理顾问与经济良医的作用，共同构筑“防火墙”。 审计联络员制度。为最大限度地预防和降低经营风险，应积极推行审计联络员制度，每个部门或分支机构推举一名员工作为本部门的审计联络员，目的是为了实时了解企业情况，构建审计部门与被审计单位的信息反馈渠道，审计联络员定期以书面形式汇报工作情况，及时向审计部门反映企业存在的困难、问题与风险，使领导及时掌握重大情况，使上下信息通畅,充分发挥审计联络员的桥梁纽带作用。 审计指导员制度。为了更好的开展审计工作，规定每位审计人员负责一定数量的部门开展联络工作, 每周安排一天时间去相关部门, 了解生产经营情况、财务运营状况、制度建立与执行情况、对外投资情况等,重点掌控大额资金流向。通过这一制度建立，促进企业建立健全内部管理体制,同时为常规的审计工作做好铺垫，将风险的发生消灭在萌芽状态，有效实行事前和事中的控制。 * 管理审计理论与实践 硕士生导师 教 授 浙江工商大学 E-mail：hsywbq@126.com 手机研究所所长 王宝庆 一、审计定位与作用发挥 正确的认识引导正确的行动 作为一个单位的领导者，对内部审计有一个正确认识，才能真正在行动上支持审计工作 今天的内部审计已经不是一个简单的查账工作，更不是故意挑毛病找差错 内部审计是组织内部管理的重要组成部分，是防范舞弊、降低风险、加强管理、提高效益、增加价值的重要工具。 内部审计是“有病治病，消除腐败；无病健身，增强自身免疫功能”。 内部审计是现代组织“由内而外的保养”过程。内部审计就是“一审二帮三促进。” 内部审计部门（独立客观评价与建议） 内部审计是监督员，也是信息员，更是服务员 内部审计实践定位 最高管理层对内部审计定位 1、看门狗（防风险） 2、猎犬（找证据） 3、宠物（摆设） 二、管理审计基本面 管理审计是以谋求改善管理者素质，提高管理水平和管理效率。主要评价管理组织、管理机构的合理健全性；内部控制制度的健全有效性；决策、计划、领导、控制等管理职能的效率。 管理审计是在现有技术水平和技术装备条件下，即在人、财、物的利用技术不变的前提下，通过改变管理组织和管理方法，改善管理者素质，提高管理效益来实现经济效益。 第一种管理审计包括：计划管理审计、生产管理审计、物资管理审计、人事管理审计、技术管理审计、质量管理审计、设备管理审计、财务管理审计等。 第二种管理审计包括：决策机能审计、计划机能审计、组织机能审计、领导机能审计、控制机能审计 （一）关于人力资源管理审计 一、工作环境（硬件与软件） 二、招聘制度（又红又专） 三、培训计划（自己的子女自己养、请进来走出