20XX年资金清算的核算.pptVIP

假设上述未核销报单431元，收到发报行寄来报单抄本，经查已记入未核销报单款项登记簿，当即转账。其会计分录为： 借：联行来账 借方户 431.00 贷：××科目 ××户 431.00 借：未核销报单款项 贷方报单户 431.00 贷：联行来账 借方户 431.00 如果形成未核销报单系电子计算中心对账表打印错误，那么在收到冲正对账表后，应填制红字同方向传票办理冲账。 [例7-2] 某行收到第88号对账表（式7-12），其中包括冲正第87号对账表的未核销报单650元，其余全部核对相符。核对后，将对账表所列正常报单和冲正报单分别编制传票转账。其会计分录为： 借：已核对联行来账 80 050.00 贷：联行来账 借方户 80 050.00 借：已核对联行来账 650.00（红字） 贷：未核销报单款项 贷方报单户 650.00（红字） 四、年终清查未达账的处理 （一）上年与本年联行账务的划分与处理 （二）上年未达查清的标志 （三）上年未达账查清后的核对与结平 （1）电子计算中心编制全国联行往账最后余额通知单及全国已核对联行来账最后余额通知单。 （2）各行编制并报送联行未达查清报告单。 （3）分行收到所属各行寄来的联行未达查清报告单后，应与电子计算中心寄来的全国联行往账最后余额通知单及全国已核对联行来账最后余额通知单内各该行数字进