重庆大学公共管理学院市政管理学课件第五章第三节 城市财税管理（二）.pptVIP

5.3.2 城市税务管理 一、城市税务征收管理 (一)城市税务征收管理的含义 城市税务征收管理是指城市税务机关依据税法，按照统一标准和规定程序行使征税权利，以保证将纳税人和扣缴义务人的应缴税款及时、足额地组织入库的一种税务行政管理活动。 (二)城市税务征收管理的法律依据 主要有：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》、 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》、《中华人民共和国契税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》，等等。 二、城市税收制度改革 (一)城市税制改革的指导思想 统一税法，公平税赋，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。 (二)城市税制改革的基本原则 1.要有利于调动中央、地方两个积极性和加强中央的宏观调控能力。 2.要有利于发挥税收调节个人收入和地区间经济发展的作用。 3.要有利于实现公平税赋，促进平等竞争；要有利于税种的简化和规范。 4.要有利于体现国家产业政策，促进经济结构的调整和经济效益的提高。 (三)城市税制改革的主要内容 1.企业和个人所得税的改革 (1)目标：调整、规范国家与企业、个人的分配关系，转换企业经营机制,实现社会公平竞争。 (2)原则：调整个人收入差距和社会分配不公的矛盾。 (3)内容：把个人所得税、个人收入调节税和城乡工商户所得税合并，建立统一的个人所得税。 2.税收征收管理制度的改革 (1)普遍建立纳税人自行申报纳税制度； (2)建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系； (3)建立以计算机网络为依托的管理监控体系； (4)建立严格的人工与计算机相结合的税务稽查体系； (5)建立以征管功能为主的机构设置体系。 三、市地方税务局的工作职责与构成 (一)市地方税务局的主要职责 1.贯彻执行国家有关地方税收法律、法规、规章、政策和工作方针，拟定本市的具体实施办法。2.根据国家税务总局下达的税收任务和市政府确定的财政预算收入计划指标，负责编制全市地方税、附加、社会保险费、规费的收入计划，并组织实施。3.负责国家规定和市政府确定征收的地方税、社会保险费、规费的征收管理工作，对有关法律、法规和规章在执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释和处理。4.强化税收宏观调控职能，参与研究宏观经济政策，提出运用税收手段进行宏观调控的建议。5.负责地方税收政策的调查研究，提出地方税收政策和税制改革建议；组织实施地方税收征管改革，制定征收管理制度；强化和完善征管手段，加强税收征管现代化建设。6.监督检查全市纳税义务人、扣缴义务人依法履行纳税义务、扣缴义务的情况，并对各种涉税违法、违规行为进行行政处罚；负责地税系统行政复议、行政诉讼、行政赔偿及追偿工作。7.监督检查全市各级地方税务机关及其工作人员贯彻执行地方税收法律、法规、规章、政策和工作方针的情况。8.组织、指导税收宣传、理论研究、政策咨询和纳税服务工作，负责地税系统的税收法制建设。 (二)市地方税务局的主要构成与分工 1.办公室：负责机关日常政务和会务；起草文件、报告、工作规划；负责文秘、政务信息、信访、政务调研、文书档案、保密、保卫、目标管理工作；制定内部工作制度。 2.政策法规处：负责组织地方税收政策的调研、提出税制改革建议、组织起草地方税收法规草案对审核本局制定的规范性文件；负责普法工作和行政执法监督工作。 3.流转税管理处：负责营业税、文化事业建设费的征收管理工作，拟定征收管理办法并监控收入任务完成情况。 4.所得税管理处：负责企业所得税 、个人所得税的征收管理工作，拟定征收管理办法并监控收入任务完成情况；负责城镇集体企业和私营企业财务管理。 5.财产行为税管理处：负责资源税、土地增值税、房产税、城市建设税、车船使用税、城镇土地使用税、固定资产投资调节税、印花税、屠宰税、筵席税的征收管理。 6.社会保险费征收管理处：负责养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、残疾人保障基金等社会保险费征收工作的管理，制定征收管理办法。 7.征收管理处：负责执行税收征收管理的法律和法规；制定地方税收征管制度和办法；负责地方税务登记申报工作、委托代征、代扣代缴和协税护税工作以及税收资料的管理；管理地方税务发票，负责地方税收征管范围的划分和裁定。 8.国际税务处：负责有关涉外税收