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PAGE PAGE 1 项目全面预算管理指南 目 录 前 言 第一章 全面预算管理概念及发展概述 第一节 预算及预算管理的概念 第二节 全面预算管理的产生及发展概述 第三节 实施项目全面预算管理的必要性、目的和作用 第二章 全面预算管理的主要内容，基本任务和管理原则 第一节 主要内容 第二节 基本任务 第三节 基本原则 第四节 管理特点 第五节 适用范围 第三章 全面预算管理组织机构和职责分工 第一节 预算管理委员会及其职责 第二节 预算管理委员会 \o bangongshi,办公室管理 办公室及其职责 第三节 预算管理小组及其职责 第四节 项目预算管理小组及其职责 第四章 全面预算编制的准备工作 第一节 确定施工组织设计 第二节 分包策划 第三节 确定资源配置 第四节 制定生产计划 第五章 项目经营风险评估及编制风险控制预案 第一节 经营风险分析与评估 第二节 风险收入与风险成本分析 第三节 实现经营目标及化解经营风险的措施与预案 第六章 全面预算编制的主要步骤 第一节 公司总部市场开发部门进行合同交底 第二节 工程项目成立全面预算管理小组和配置相关人员 第三节 上级单位布置项目部编制《项目全面预算报告》工作 第四节 确定项目经营目标、预算报告主要内容 第五节 确定编制预算报告的主要原则 第六节 明确编制全面预算报告的依据 第七节 确定编制全面预算报告的方法 第八节 明确编制全面预算报告的程序 第九节 提出编制全面预算报告的要求 第十节 对不同项目管理模式编制全面预算报告方法的特别要求 第十一节 对特殊业务事项的要求 第七章 全面预算报告的验收和审批流程 第一节 全面预算报告的验收和审批程序 第二节 申报审批具体事项、时间规定 第八章 《项目全面预算报告》的执行与监督管理 第一节 执行过程中应建立的相关制度 第二节 配置好项目经营班子 第三节 项目全面预算管理中应处理好的几方面关系 第四节 项目全面预算管理执行过程跟踪，定期对比分析 第五节 项目全面预算在执行过程中的管理控制措施 第六节 对经营风险的识别、分析与控制 第七节 技术部门、合同管理部门之间的配合与协作 第八节 加强新增、变更和索赔工作管理 第九节 上级单位对工程项目经营过程的指导、监管 第九章 全面预算的修正与调整 第一节 预算调整的基本原则 第二节 预算调整的程序 第三节 全面预算报告的修正与调整 第四节 全面预算报告的修正与调整方式 第十章 项目全面预算执行结果的评价与考核 第一节 建立项目全面预算执行结果的评价体系 第二节 项目全面预算执行结果的考核体系 实施项目全面预算管理的指南 前 言 2006年财政部发布了38项《企业会计准则》，标志着继1993年度以后中国会计制度改革又迈出了一实质性步伐，其中《建造合同准则》主要是由建造承包商（施工企业是其中的主要执行者，以下简称施工企业）来执行。在贯彻执行《建造合同准则》中，施工企业原有的项目管理模式和管理方法已无法满足《建造合同准则》的要求，特别是在预计总收入、总成本时遇到了许多问题。截止目前，财政部也尚未制定和发布《建造合同准则》的指南，这样使许多实际操作的困难尚无统一解决方法，近几年来理论界对保证《建造合同准则》贯彻执行到位，保证项目经营成果、财务状况的真实性、可靠性等问题，也没有普遍实用有效的方法。2006年和2008年财政部又分别发布了修订后的《企业财务通则》和《企业内部控制规范》，明确提出实施全面预算管理的要求。 第一章 全面预算管理概念及发展概述 第一节 预算及预算管理的概念 预算：是指企业在一定时期内，以经营目标为导向，通过充分整合各种资源，对各项经营活动所做出的预先策划和安排，以预算报告的形式来反映企业未来一定预算期内预计经营成果和财务状况,以及现金收支等各种价值指标的总称。 预算管理：是由对实施预算管理的工程项目进行预算布置、预算编制、预算审批、预算执行、预算分析、预算调整和预算考核与奖惩等一系列管理方式组成，是企业的一项综合性、全面性和系统性的管理活动。 全面预算管理：是现代企业尤其是企业集团化管理的一种重要模式和方法。它是对企业生产经营过程中主要经济活动指标实行全面价值量化管理和动态控制管理，是对企业的生产经营领域并将各个业务预算统一到总预算体系的方法，所以称为全面预算。它是贯彻落实企业未来一定期间内的经营思想、经营目标、经营决策和经济责任的整体规划和约束依据。 项目全面预算管理：是施工企业在工程项目施工管理中为实现整体规划目标，利用企业内部价值量化和动态控制管理方法进行全面预算管理的延伸，是对企业某一个或多个工程项目，通过各个业务预算体系的统筹规