保险会计跟财务监管-北京国家会计学院资料.pptVIP

对于偿付能力不足公司可以采取的监管措施： 责令增加资本金或者限制向股东分红； 限制董事、高级管理人员的薪酬水平和在职消费水平； 限制商业性广告； 限制增设分支机构、限制业务范围、责令停止开展新业务、责令转让保险业务或者责令办理分出业务； 责令拍卖资产或者限制固定资产购置； 限制资金运用渠道； 调整负责人及有关管理人员； 接管； 中国保监会认为必要的其他监管措施。 我国偿付能力监管制度体系——偿付能力监管机制：分类监管 已发布的保险公司偿付能力报告编报规则： 1号规则：固定资产、土地使用权和计算机软件 2号规则：投资资产 （已修订一次） 3号规则：应收及预付款项 4号规则：委托投资资产 5号规则：证券回购 6号规则：认可负债 7号规则：投资连结保险 8号规则：实际资本 9号规则：综合收益 10号规则：子公司、合营企业和联营企业 11号规则：动态偿付能力测试（寿险公司） 12号规则：年度报告的内容与格式 13号规则：季度报告 14号规则：保险集团 15号规则：再保险业务 16号规则：动态偿付能力测试（产险公司） 正在研究制定的规则：风险资本 我国偿付能力监管制度体系——偿付能力评估标准 每一个编报规则都有一个实务指南。 发布了11个问题解答。 认可资产 认可负债 编报规则 编报规则 一.投资资产 一.准备金负债 其中:再保前后的准备金差额 二.子公司、合营企业和联营企业 三.再保险资产 二.非准备金负债 四.应收往来款 三.独立帐户负债 五.固定资产等 实际资本 六.独立帐户资产 编报规则 一.投入资本 二.综合收益 2R,4,5 15 3 1 7 6及精算规则 15 5,6 7 8 9 10 注：2R号规则：投资资产 10号规则：子公司、合营企业和联营企业 11号规则：动态偿付能力测试(寿险公司) 12号规则：年度报告的内容与格式 13号规则：季度报告 14号规则：保险集团 15号规则：再保险业务 16号规则：动态偿付能力测试（产险公司） 我国偿付能力监管制度体系 ——偿付能力评估标准 过去 现在 未来 12,13号规则 资本交易 实际资本 非资本交易和事项 风险资本 认可负债 认可资产 动态 偿付 能力 测试 9号规则 6号规则 （不含精算规则） 8号规则 11/16号规则 （寿险/产险公司） 1,2,3,4,10号规则 12号规则 12,13号规则 5,7,17 号规则 17 号规则 我国偿付能力监管制度体系——偿付能力评估标准 * 编报规则的特征： 基于风险的资产评估 风险折扣 资产认可的列举法原则 动态的：对不同情形下的偿付能力状况的测试（DST） 先进的价值评估/会计体系，逐步实现偿付能力评估和公认会计准则的趋同 彻底的资产负债观（综合收益） 统一性：金融监管标准的协调和趋同 我国偿付能力监管体系 ——评估标准 我国偿付能力监管制度体系——国际比较：欧盟的偿付能力II三支柱模型 投资风险 信用风险 承保风险 操作风险 等 Minimum Capital Requirements 最低资本要求 1 2 Supervisory Review Process 监管审核程序 3 Market Discipline 透明度 + + Internal Risk Management System 内部风险管理 我国偿付能力监管制度体系 ——国际比较：IAIS偿付能力监管三层级模型 Financial 财务面 Governance 治理结构面 market conduct市场行为面 supervisory assessment and intervention 监管评估与介入 LEVEL 3 第三层级 LEVEL 2 第二层级 LEVEL 1 第一层级 the insurance sector and insurance supervision 保险业和保险监管 basic conditions for the effective functioning 有效运行的基本条件 the insurance supervisory authority 保险监管机关 Supervisory action 监管措施 Preconditions 前提条件