企业内部会计控制学习概要.ppt

销售预算内部控制 销售订单/合同内部控制 销售政策的确定 销售项目信息控制 订单/合同接受过程控制 商务谈判公开与记录 订单接收、内容审核与批准职责分离 客户信用状况审核 信用评估与批准 信用额度登记 一、 销售与收款控制内容 可能产生的风险： 舞弊及差错风险 越权审批风险 坏账风险 在信用评估过程中会产生哪些风险？如何应对？ 销售预算内部控制 销售订单/合同内部控制 销售政策的确定 销售项目信息控制 订单/合同接受过程控制 销售订单信息传递 定金、预付款通知 生产定制、交货安排通知 服务提供通知 一、 销售与收款控制内容 内部控制的目的： 保证销售订单/合同的履行 监控销售款项的收取 如果没有销售订单信息传递，各部门会面临何种情况？ 分析产生问题的原因并提出改进方法？ 原因：没有或没有按照销售通知控制制度及流程实施管理 建议：结合本公司业务特点完善销售通知及收款控制制度 某公司财务部门经常会遇到银行转来的款项入帐凭证但却 不知道汇款用途。因此在帐务处理上先记其他应付款，等 以后业务部门来查款项是否收到时再作准确地会计处理。 因此在公司其他应付款账上有上百条记录，有的已经超过 3年因不知道原因无法处理。请问 1）产生这个问题的原因是什么？ 2）有没有好的方法进行控制？ 销售预算内部控制 销售订单/合同内部控制 销售政策的确定 销售项目信息控制 订单/合同接受过程控制 销售订单信息传递 一、 销售与收款控制内容 销售预算内部控制 销售订单内部控制 开单发货控制 发货前确认-客户/内部 发货通知单编制 发货实施过程控制 发货单据内部流转控制 发货实物量核对控制 托运/自提依据控制 出库登记与财务控制 一、 销售与收款控制内容 开单发货控制的目的： 保证销售订单/合同的履行 保证发货准确 保证收款依据完整 控制存货完整 销售预算内部控制 销售订单内部控制 开单发货控制 收款内部控制 一、销售与收款控制内容 收款内部控制的目的： 保证销售款项记录准确 保证收款资金安全 保证销售款项的及时收回 保证企业损益核算准确 销售预算内部控制 销售订单内部控制 发货控制 收款内部控制 收款业务处理 保证账务处理准确 保证收款资金安全 销售人员避免接触现金 销售款当日入帐 一、销售与收款控制内容 销售预算内部控制 销售订单内部控制 发货控制 收款内部控制 收款业务处理 账款追踪催讨 一、销售与收款控制内容 账款追踪催讨： 到期前友情提醒 逾期应收账款催讨 电话、传真催讨 业务部门人员上门联系催讨 法律部门联系催讨及相应措施 法律诉讼 一、 销售与收款控制内容 案例：某公司应收账款追收流程 应收账款到期 提前告知书 客户 应收账款到期 提醒催款通知单 应收账款到期 第二次催款单 应收账款到期 第三次催款单 提前10天 到期日一周/10天内 逾期1个月内 逾期3个月内 逾期2个月内 应收账款逾期 催款警告通知 合同管理部 应收账款逾期 诉讼告知书 逾期4个月内 应收账款逾期 最后催款 逾期5个月内 法务部 应收账款逾期 诉讼 销售预算内部控制 销售订单内部控制 发货控制 收款内部控制 收款帐务处理 账款追踪催讨 应收账款分析 帐龄、客户、收款类别分析 收现率分析 一、 销售与收款控制内容 收现率分析的意义？ 销售预算内部控制 销售订单内部控制 发货控制 收款内部控制 收款帐务处理 账款追踪 应收账款分析 坏账准备计提 坏账准备提取比例确定依据与审批 帐龄计提 收款类别计提 一、 销售与收款控制内容 案例：某公司坏账准备提取政策 帐龄分析 逾期3个月： 20% 逾期6个月： 50% 逾期12个月：100% 分期收款款项分析 设备验收款：20% 质量保证金：50% 第三章 销售与收款内部会计控制 第一节 销售与收款控制的内容 一、销售与收款控制内容 销售预算内部控制 销售订单内部控制 发货控制 收款内部控制 销售与收款控制的内容主要有哪些？ 第三章 销售与收款内部会计控制 第一节 销售与收款控制的内容 一、销售与收款控制内容 二、销售与收款内部会计控制制度的建立 不相容职务分离制度 接受订单、核准分离 发货凭证编制人与发货人、门卫分离 实物收发与记录分离 销售折扣给予与审批分离 销售、收款与帐务记录处理分离 第三章 销售与收款内部会计控制 第一节 销售与收款控制的内容 一、销售与收款控制内容 二、销售与收款内部会计控制制度的建立 不相容职务分离制度 授权审批制度 授权明确 授权行权控制 集体决策 健全审批制度 第三章 销售与收款内部会计控制 第一节 销售与收款控制的内容 一、销售与收款控制内容 二、销售与收款内部会计控制制度的建立 不相容职务分离