纳税评估常用指标（北京地税）.docVIP

PAGE PAGE 1 纳 税 评 估 常 用 指 标1(北京地税) 序号 指标名称 公式或表达式 规则说明 指标类型 1 流转税趋势变动指标 ((本期行业流转税入库总额-上期行业流转税入库总额)/上期行业流转税入库总额)/((本期行业销售收入总额-上期行业销售收入总额)/上期行业销售收入总额) 各地区趋势指标变动标准值应根据本地区具体情况确定，排除行业政策性因素，原则上应大于等于1 行业 2 个人所得税趋势变动指标 ((本期行业个税入库总额-上期行业个税入库总额)/上期行业个税入库总额)/((本期行业工资支出总额-上期行业工资支出总额)/上期行业工资支出总额) 各地区趋势指标变动标准值应根据本地区具体情况确定，排除行业政策性因素，原则上应大于等于1 行业 3 企业所得税趋势变动指标 ((本期行业企税入库总额-上期行业企税入库总额)/上期行业企税入库总额)/((本期行业利润总额-上期行业利润总额)/上期行业利润总额) 各地区趋势指标变动标准值应根据本地区具体情况确定，排除行业政策性因素，原则上应大于等于1 行业 4 行业宏观税负 (年纳税总额/年营业收入总额)*100% 对于行业中与整体行业宏观税负偏离较大的个案可判断为存在异常 纳税人 5 行业税收增长趋势变动分析 (绝对值(本年纳税总额-上年纳税总额)/上年纳税总额)*100% 大于40%视为异常 纳税人 6 以营业税为纳税主体的行业宏观税负 (入库营业税/收入总额)*100% 对于以营业税为纳税主体的行业中与整体行业宏观税负偏离较大的个案可判断为存在异常 纳税人 7 营业税占纳税总额比重 (入库营业税/本年纳税总额)*100% 对于差值极大的企业可判断为存在异常 纳税人 8 企业所得税占纳税总额比重 (入库企业所得税/本年纳税总额)*100% 对于差值极大的企业可判断为存在异常 纳税人 9 个人所得税占纳税总额比重 (入库个人所得税/本年纳税总额)*100% 对于差值极大的企业可判断为存在异常 纳税人 12 行业主体税种增长趋势变动分析-营业税 (绝对值(本年营业税-上年营业税)/ 上年营业税)*100% 纳税人 13 行业主体税种增长趋势变动分析-企业所得税 ((本年企业所得税-上年企业所得税)/ 上年企业所得税)*100% 纳税人 14 行业主体税种增长趋势变动分析-个人所得税 ((本年个人所得税-上年个人所得税)/ 上年个人所得税)*100% 纳税人 15 行业平均销售利润率 (净利润总和/销售收入总和)*100% 对行业中销售利润率与行业平均销售利润率存在很大差距的个案可判断为存在异常 纳税人 16 行业平均毛利率 ((销售收入总和-销售成本总和)/销售收入总和)*100% 对行业中毛利率与行业平均毛利率存在很大差距的个案可判断为存在异常 纳税人 17 行业平均成本费用利润率 (净利润总额/(销售成本总额+销售费用总额+管理费用总额))*100% 对行业中成本费用利润率与行业平均成本费用利润率存在很大差距的个案可判断为存在异常 纳税人 18 行业平均资本收益率 (净利润总额/实收资本总额)*100% 纳税人 19 行业平均资产收益率 (净利润总额/资产总计平均数)*100% 纳税人 20 行业所有者权益报酬率 (净利润总额/所有者权益平均数)*100% 纳税人 21 行业资产平均周转率 (销售收入总额/平均资产总额)*100% 纳税人 22 行业存货周转率 (销售成本总额/存货平均数)*100% 纳税人 23 行业应收账款周转率 (营业收入总额/应收帐款平均数)*100% 纳税人 24 行业资产保值增值率 (期末所有者权益总额/期初所有者权益总额)*100% 纳税人 26 营业税与印花税变化趋势对比 印花税/营业税 (营业税的税目编码=02504) 印花税税目中是否有交纳营业税的税目申报记录，根据各类合同的不同印花税税率推算营业收入，如存在大额相关税目印花税入库，而营业税入库信息与之不匹配，判断为存在异常 税种 27 28 29 30 营业税占纳税总额变化趋势对比 (营业税/纳税总额)*100% 按照行业确定本地区相关指标，本年度与上年度的营业税占纳税总额比重出现幅度较大的增减，列为异常 31 营业税与个人所得税变化趋势对比 (个人所得税/纳税总额)/(营业税/纳税总额)*100% 按照行业确定本地区相关指标，个人所得税占纳税总比重与营业税占纳税总额比重的比值，崇文区为1:1.05 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 发票购领数与营业税的对比 本期发票购领次数0 并且 本期营业税/上期营业税=1 二次购领发票，但营业税仍为零申报、保持不变、降低的列为异常 48 预收帐款-数额、变化率 预收帐款=10