财务人员管理及业务管理知识分析.ppt

财务人员业务知识 目录 一、国库集中收付制度改革 二、会计凭证 三、行政单位会计 四、事业单位会计 五、法律法规 第一部 国库集中收付制度改革 财政国库管理制度改革 一、财政国库管理制度改革的主要内容： 二、国库单一账户体系的构成： 三、收入收缴程序： 四、支出拨付程序： （一）财政直接支付 （二）财政授权支付 第二部分 会计凭证 财务人员主要工作职责 1、熟练掌握国家有关财务管理法规、政策和财务规章制度，了解报帐业务流程。 2、了解本单位预算及预算执行情况。 3、负责本单位各种经费的财务报账工作。所有报销、借款、收入等工作由报帐员统一到财务处办理。 4、负责本单位暂付款催缴清理工作。 5、负责本单位所需单据及票据的领用和保管工作。 6、负责对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行预审（包括差旅费单据粘帖是否规范），检查凭证上的经办人、证明人、负责人签字是否齐全，是否符合相关规定。对审核符合规定的原始凭证进行整理归类。 7、负责将本单位的各种收入及时足额的上缴,不得坐支。 8、负责本单位与财务工作有关的各种沟通、协调工作。 9、负责本单位的各种财务信息统计工作。 10、负责与财务工作相关的其它工作。 凭证的预审 原始凭证的真实性、完整性和正确性，直接关系到会计信息的质量，各部门报账员在受理本部门各项经济业务事项结报时，应根据《行政、事业单位会计制度》与本单位内部财务管理规定，对原始凭证进行初审。具体包括： 真实性审核 主要包括原始凭证（即各种票据）本身是否真实及其所反映的经济业务内容是否真实两个方面。即确定票据本身是否虚假，是否存在伪造或涂改等情况；是否有巧立名目、虚报冒领等情况。 合法性审核 根据国家有关政策、法规、制度，审核经济业务内容是否合理、合法，有无违反财经制度的现象，是否符合有关的审批权限和手续，是否符合规定的开支标准，是否擅自扩大开支范围，提高开支标准，滥发钱物。 凡属于政府采购范围内的项目，是否依法进行了政府采购。合法性审核，还包括对票据的有效性进行审核，即所取得的票据必须是有财政部门、税务部门监制的正式票据。 完整性审核 （1）审核票据内容的完整性：报账员受理原始凭证应需具备相应的要素，即凭证的名称；填制凭证部门名称或者填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证单位的名称； 经济业务的内容，数量，单价和金额，对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正，补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全，不得以虚假的不合法的原始凭证套取现金。 （2）审核票据手续的完整性：购买实物的票据，是否附有验收证明或购物清单；购买固定资产的，是否到资产管理部门进行了登记；各部门的票据要有关经办人、证明人、部门负责人等是否都已签名或盖章（一律用钢笔签在票据右上角，且必须是三人以上。） 正确性审核 审核票据的摘要和数字及其他项目是否准确，数量、单价、金额、合计数的计算有无差错，大小写金额是否相符等。《会计法》第十四条规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改凡涂改过的原始凭证均视为无效凭证； 原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 严禁“白条”、“收款收据”、“国地税发票混开”等现象发生。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。 其他 报销单据的实际报账日期距离单据实际填写的日期必须是同一个月的，跨月未报账的必须重新填写报销单据及签字审批手续。 报销内容的填写应使用兰、黑钢笔，不得使用圆珠笔或铅笔。 报销办公用品或低值易耗品应附有销售单位加盖印章的详细清单。 结算起点（1000元）以上必须转账，减少现金的流入流出量，保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户。 原始凭证要求 （一）原始凭证必须具备:接受凭证单位全称、业务内容、数量、单价、金额及填制人姓名。购买实物品种较多的，要有售货方列出的售货清单。 （二）原始凭证是本行业的正式发票或统一的收费收据。所谓正式发票或收费收据是指具有法律效力和指定用途，能够证明单位身份和性质的票据，即必须具备相应的税务章或票据监制章以及财务专章或发票、结算专用章。 （三）原始凭证的大小写金额必须相符，一式几联的原始凭证必须用双面复写纸套写（发票和收据本身具有复写功能的除外）。 （四）对取得的原始凭证不得涂改、挖补，如发现有错误，应找开票单位重开或更正，更正处应加盖开票单位的财务专用章。对国家公布作废的票据及不真实的凭证，财务不予受理。对连号发票、车票没有特别说明的，原则一律