财务管理专项训练.ppt

两个基本概念 财务：面向未来的资本增值的一系列决策活动。 基本职能：1.预测；2.计划；3.决策；4.控制 特点：灵活性强 会计：以财务为主的一种核算经济信息的一系列管理活动。 基本职能：1.核算；2.监督；3.服务 特点：灵活性不强 “问题”：现状-标准=差异 非财务人员的财务管理体系 第一部分 投：投资理财的6大理念 三、．? 预算编制程序 （1） ？ （2）制定预算的编制原则（效益、风险防范、现金流） （3）草编预算 （4） ？ （5）公布执行 [风险] 风险发生是可能的，风险发生后会造成 ，风险发生的可能性及其后果的严重程度都与其发生 相关； 风险可能会带来损失，所以风险的存在对人的活动具有 作用； [风险管理] 确定、评估及控制组织内因业务活动而须 ，让企业能够利用最直接而有效的途径，以实践企业的目标和使命。 通过度量、控制和降低企业因承受纯风险（蒙受损失的风险）和投资风险（赚钱的风险）而带来的负面影响，帮助企业保持盈利，从而实现企业最终目标——提高 。 实质资产风险 不动产与非财务性动产可能遭受的风险 财务资产风险 财务性资产可能遭受的风险 责任暴露风险 因 上的侵权或违约导致第三人蒙受损失 人力资源风险 因 导致公司生产力衰退或其他非安全的风险 根据可能的结果划分 纯粹风险 指有可能带来损失的风险 如各种形式的 投机风险 指既有可能带来损失，又有可能带来机会的风险 如 投资，既可以为投资者带来丰厚的利润，也可能使投资者遭受重大的损失 资金风险为 风险 风险 因原材料供应、能源、技术、产品价格、商品销售、业务结构、特许经营、汇率调整等原因，对公司经营造成的实质性影响。 风险 因大股东出资不到位、公司资产不实，大股东长期占用上市公司资金、资产而侵害公司利益，上市公司为大股东抵押担保等原因，对公司资产安全形成隐患。 风险 因公司示建立独立核算体系、内部控制制度虚设、管理失控、公司利润不实、采取提前确认收入、推迟确认费用、潜亏挂帐、变更会计方法等手段操纵利润、编造虚假业绩，公司财务状况恶化，或有负债造成等原因，对公司造成潜在风险。 风险 因公司董事不履行诚信义务，不履行承诺事项，不及时、真实、准确、完整地披露信息，因虚假披露、误导性陈述和重大遗漏导致投资者利益损失，由道德风险引发造成社会不安定因素。 企业外部风险 风险 因公司所处行业状态，对相关产业的依赖程度而对公司经营造成影响，以及行业竞争所带来的风险。 风险 因经济、金融形势及相关行业对市场造成的波动，市场变化及产品的可替代性对公司经营损益造成的影响。 风险 因投资项目实施过程中的各种不确定因素(包括人力资源、技术和管理等)对项目财务目标造成影响，以及市场变化对公司预期收益带来的影响。 风险 因相关政策的规定和调整对公司造成的限制和影响。 风险 因公司股票价格受企业经营状况及利率、通货膨胀、有关政策等因素影响而造成较大波动，涉及的股市风险对公司再融资功能产生的影响。 四、实施内部控制，必须机制先行 （一）例外性管理。 它是指通过对不对劲的事情的报告进行控制的一种管理，若按照计划行事，就不需要作任何报告，这种方法可以节省很多时间，使管理者可以专心应付更重要的问题，为此就贯彻以下的原则： 原则（事前、事中、事后） 控制最大的潜能乃存在于行动发生之处。我们可以设置下列控制点。（1）审批（2）审核（3）结算（4）复核（5）记帐（6）核对（7）审签 其中 可设为“关键控制点” 原则 原则 （二）大三足鼎立—— 现代企业法人治理结构中董事会作为法人财产的代表，受股东利益的制约，对公司重大问题进行决策，拥有支配公司法人财产的权力，并负责聘任及监督制约经理人员，经理人员受聘于董事会，主管公司日常经营业务，在董事会授权范围内，经理人员有权决策，但经理人员的管理权限和代理权限不能超过董事会的授权范围，经理人员经营绩效的优劣，也要受到董事会的监督和评判。很明显，法人治理结构的关键是董事会这个中间地带，它联接所有者和经营者两方利