20XX年Aisino A6 企业管理软件出纳管理子系统.pptVIP

第二章 银行对账 为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期进行对账。 存款的对账包括三个方面：一是银行存款日记账与银行存款凭证的核对，作到账证相符；二是银行存款日记账与银行存款总账的核对，作到账账相符；三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，作到账单相符。其中第三项在本系统中完成，其他两项在总账管理子系统结账时完成。 银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。 第二章 银行对账 所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体有四种情况： （1）银行已入账但企业未入账的收入； （2）银行已入账但企业未入账的支出； （3）企业已入账但银行未入账的收入； （4）企业已入账但银行未入账的支出； 企 业 账 银 行 账 银行已收企业未收 银行已付企业未付 企业已收银行未收 企业已付银行未付 余 额 余 额 = 相 等 = 银行对账原理 由于入账时间上的差异 未达账项 第二章 银行对账 未达账项 第二章 银行对账 银行对账流程 银行期初录入 填制凭证 总账 管理 出纳 管理 审 核 记 账 录入银行对账单