办法-010 分包工程竣工结算审计管理办法.docVIP

这里是页眉 PAGE 这里是页脚 这里是页眉 这里是页脚 中国XXX集团有限公司 一体化管理体系三层次文件  分包工程竣工结算审计管理办法 XXX/审计部-办法-010-2019 版本 实施日期 审核 批准 三 2019.3.1 XXX 分包工程竣工结算审计管理办法 1目的和范围 为规范中国XXX集团有限公司工程项目的分包竣工结算工作，推进企业精细化管理，防范分包结算风险，根据《中国冶金科工股份有限公司施工项目审计办法》、《中国XXX集团有限公司内部审计管理办法》、《中国XXX集团有限公司工程项目审计管理办法》，结合中国XXX集团有限公司实际情况，制定本办法。 本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《审计管理程序》。此文件不需二级单位编制实施细则。 本办法适用于中国XXX集团有限公司(以下简称“公司”)所属二级单位及直管项目部（以下简称“各单位”)，2014年8月1日后的所有分包工程（含工程分包、劳务分包）的竣工结算。 2相关术语 2.1本办法所指分包工程竣工结算审计，是指在各单位已办理完成分包工程的一审审核的基础上所实施的二次审核。 3分包工程竣工结算审核的条件 3.1分包单位已按照分包合同的约定完成分包施工任务。 3.2具备完整的、手续齐全的工程验收资料、工程竣工结算资料。 3.3各单位已完成分包工程竣工结算的一审审核。 3.4双方无任何法律纠纷。 3.5其他条件。 4职责、审核范围及方式 公司审计部对各单位的分包工程竣工结算一审结果的真实性、合规性和合理性进行内部审核监督，对符合二审条件的分包工程出具二审审核意见书。 二级单位的分包工程由本单位经营预算部门负责对分包竣工结算进行一审审核工作后报审计部进行二审审核。直管项目部其自行分包的工程由集团公司经营预算部负责对分包竣工结算进行一审审核后，由直管项目部报审计部进行二审审核；各参建单位分包的工程由参建单位的经营预算部门负责对分包竣工结算进行一审审核工作并报审计部进行二审审核。 各单位收到二审审核意见书后，根据二审审核结果一个月内完成与分包单位的最终竣工结算工作，并将双方签字盖章后的分包竣工结算单交财务挂账。 公司审计部对各单位的所有分包工程竣工结算采取全面审核的办法，审核的方式主要有合规性审核、实质性审核、例外性审核等。 合规性审核指不超出合同约定施工范围，或超出合同约定施工范围施工内容已签订补充合同或补充协议的，并能够按照合同约定的计价原则进行竣工结算的分包工程。 实质性审核指在日常审计过程中发现明显超出合同约定施工范围以及偏离合同计价原则，且未能按照日常项目审计报告提出的审计意见进行整改的分包工程；工程项目成本因管理问题出现严重亏损的分包工程。 例外性审核指集团公司领导临时安排或接到举报的分包工程。 审核人员的组成：由公司审计部组织，可借用公司内部单位相关专业的预算人员，实施相应的二次审核。特殊情况的分包工程，由公司审计部委托社会中介审计机构实施审核。 5分包工程竣工结算审核流程 由分包工程所属各单位在一审结束后7日内向公司审计部报送审计所需相关资料，填写分包工程竣工结算二审申请表。公司审计部按照各单位送审的先后顺序负责组织实施分包工程竣工结算的二次审核。 各单位报送的一审分包工程竣工结算，经公司审计部合规性审核通过的，由公司审计部确认审计结果、出具二审意见书。 各单位报送的一审分包工程竣工结算，未经公司审计部合规性审核通过的，由公司审计部发出书面整改通知，相关单位在规定的时间内反馈书面整改意见（签字确认并加盖本部门公章）及整改资料，上报审计部审核。 公司审计部根据工程具体情况及公司领导安排、举报信息确定采用实质性、例外性审核的分包工程竣工结算，由公司审计部确认审计结果、出具二审意见书。 6送审资料和审核时限 各单位填写的分包工程竣工结算申请表须各单位经理及相关管理部门按照表格要求共同签署意见、加盖公章方为有效。如送审资料不齐或手续不全，公司审计部将限期整改并重新组织上报。 公司审计部与各单位办理送审资料的接收手续之后，经判断对属于合规性审核的分包结算工程，原则上在10个工作日内(节假日顺延)确认审核结果，出具审核意见书。 如果需要进行实质性审核和例外性审核的，公司审计部将根据具体情况调整审计方式及审计时限，根据各单位递交的分包一审资料后3个月内完成二审工作，出具审核意见书。 报送竣工结算二审审核资料的具体要求 分包合同、补充合同或协议的评审记录。 分包合同、补充合同或协议。 分包工程一审意见书及一审竣工结算书。其中竣工结算书已按照公司经营预算部分包合同及预结算管理办法中要求的相关表格填写完整，签字齐全。 材料认价单、现场材料领用单、设计变更、现场签证、工程洽商等与结算有关的资料。 工期、质量、安全等方面的罚款、按照分包合同