企业内部控制精细化管理标准内部审计质量控制制度.docxVIP

WORD格式-专业学习资料-可编辑 --学习资料分享---- 内部审计质量控制制度 受控状态 制度名称 内部审计质量控制制度 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 1 章 总则 1 条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。 2 条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。 3 条 机构自我质量控制主要是指审计部工作、审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制。 4 条 项目自我质量控制主要是指审计小组开展审计项目时，对确定项目小组成员、确定项目负责人、编制项目审计方案、搜集审计证据、编写审计 工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、出具审计报告，实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。 第 5 条 审计部在进行质量控制时应重点遵循 4 个原则：系统性、重点性、可行性、经济性。在项目实施时有效运用内部审计质量控制政策和程序，使所有审计事项都符合内部审计准则的要求。 2 章 机构自我控制 6 条 审计部代表审计委员会实施内部审计监督，凡集团内部审计事项统 一归审计部管理。 7 条 审计部应当要求并督促全体审计人员严格遵守