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浅谈商业银行风险管理与董事会责任研究 论文关键词：商业银行风险管理董事会责任 论文摘要：由于商业银行业务经营的特殊性，管理风 险是其日常经营所需；作为特殊企业的商业银行也有其独 特的公司治理，其中，处于公司治理核心地位的董事会与 商业银行的风险管理之间存在着紧密联系通过分析商业银 行风险管理条件下的内部组织体系、银行董事会的责任以 及全面风险管理(TRM)框架下的董事会责任确定，笔者认为， 董事会责任的确定是商业银行风险管理中“高屋建瓴”的 一步棋。引领统筹着风险“险情”的顺利上通下达，在商 业银行的风险管理中起着重要的作用。 风险管理在公司治理中的重要作用早己为人们所认知， 但少有将风险管理与公司治理进行单独研宄。风险管理在 于避免和减少公司经营中的诸多不确定性，因而，我们所 讨论的公司治理实质上也是在行使着风险管理职能。有人 提出。在经济迅猛发展和竞争日益加剧的今天，公司面临 着更多更复杂的不确定性，“风险管理成了公司治理的核心 (马颖，XX)”。处于公司治理核心地位的董事会的关键作用 则不言而喻。金融业是现代经济的核心，风险状况尤为突 出；银行体系仍是现代金融业的主体，银行董事会在风险 管理中的责任及其实现问题值得关注。 一、商业银行风险管理与董事会的关系 （一）风险管理与董事会的关系 1999年，由英格兰及威尔士特许会计师协会（简称ICA EW）以尼格尔?特恩布尔维主席的十人工作小组公布的《内 部控制：综合准则董事指南》首次将内部控制与风险管理 相提并论.为公司及其董事会提供了明确、具体、可行性 强的内部控制指导意见。例如.“风险管理是董事会的集体 责任……董事会最终要对内部控制负责”等（胡彦燕，XX） H年。特雷德韦委员会发布了《企业风险管理框架》讨论 稿，将风险管理定义为：企业风险管理是由企业董事会、 管理层和其他员工共同参与的。应用于企业战略制定和企 业内部各层次、部门识别可能对企业造成影响的事项.并 在其风险偏好范围内管理风险，为企业目标的实现提供合 理保证的过程（马颖，XX）。 风险管理做不好，董事会负有相当大的责任。XX年美 国《财星》杂志调查美国企业失败的原因，大部分都与董 事会及CEO的决策失误密切相关。由此可见，一般企业中 （特别是西方国家）风险管理成为了进行公司治理的重要一 环，负有决策与监督职能的董事会在其中起着提纲挈领的 关键作用。 （二）商业银行风险管理的特殊性 金融机构是风险的“聚居地”，商业银行尤为突出。风 险管理早已是商业银行日常经营管理中的重要部分.渗透 入银行的各个方面。 一般地，商业银行不但面临着利率风险、汇率风险、 法律风险、国家风险等市场上普通企业都将遭遇的风险类 型。由于其经营货币流通的特殊性质.流动性风险、信用 风险等风险形式表现显著。历来是有关商业银行研究的重 点。从内部机制上严格控制风险的滋生与扩散是银行管理 的重要课题，商业银行在公司治理方面对风险管理具有相 当重要的作用。 二、商业银行董事会的风险管理责任分析 为了同时在制度与机制控制、职责履行上贯彻风险管 理，并基于商业银行的内部治理机制考虑，笔者认为，商 业银行董事会的风险管理责任可以主要从内部组织体系与 职责分配两方面加以实现。 （一）商业银行风险管理体制下的组织体系 一个合理、科学、风险严控的商业银行内部风险管理 组织体系可以被分为三个层级：第一层，董事会与风险管 理委员会，是风险管理的最高层.制定和处理有关风险的 战略级事务，决定和引领管理层和基层的风险管理工作方 向；第二层，风险管理部，风险管理委员会下设的、独立 于日常交易管理的实务部门，作为专门的组织负责具体金 融风险管理策略的制定和工作的协调、实施，它的两个分 部__战略组和监控组，分别负责风险管理政策、制度、 风险度量模型和标准的制定及具体管理实施。监督控制经 济主体内部金融风险和评估各业务部门的风险管理业绩等; 第三层，业务系统，与整个经济主体的金融风险管理状况 直接相关。具体负责本业务部门的风险管理操作，它既与 第二层级的风险管理部相独立，又与其建立有机联系，执 行风险管理不制定的有关风险管理制度和策略，并给予支 持和协助，如及时向风险管理部汇报、反馈有关信息等。 商业银行的风险管理内部组织体系见下图所示： 图中。董事会及其领导下的风险管理委员会处于第一 层级，统领着整个银行的风险管理。实质上.组织体系下 的商业银行风险管理仍然需要岗位之间与部门之间的制 约.通过内部稽核来进一步完善此类公司治理结构下的风 险管理。 （二）银行董事会的风险管理责任 在组织上构建商业银行风险管理体系是做好风险防范 的基础.但若没有一个很好的明确责任的机制.风险管理 将成为空壳。各商业银行董事会的风险管理责任不尽相同， 但其主要内容具有一定的可比性。 例如.中国银