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第二部分 内部控制与会计制度设计;为什么安然这么拼?企业的目的是什么? 安然经营遇到了什么风险? 安然是否实行了必要的风险控制? ;精心整理专业资料,请放心下载;主要内容;一、内部控制与会计制度设计的关系;二、内部控制理论的演变;;四、内部控制在中国的发展;五、内部控制的基本方法(p8);不相容职务相互分离;六、内部控制的局限;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;七、内部控制实例;案例:西南油气田公司内部会计控制;案例:西南油气田公司内部会计控制;案例:西南油气田公司内部会计控制;案例:西南油气田公司内部会计控制;案例:西南油气田公司内部会计控制;案例:西南油气田公司内部会计控制;案例:西南油气田公司内部会计控制;案例:西南油气田公司内部会计控制;??章结束~!;会计制度设计的内容;发展历程;内部牵制(20世纪40年代前);;;内部控制框架 ( COSO报告,1992 );内部控制框架 ( COSO报告,1992 );;内部控制框架 ( COSO报告,1992 );;巴林银行 尼克·里森 同时控制交易与后台业务 14亿美元亏损 一英镑;;SOX法案;SOX法案;SOX法案;SOX法案;萨班斯—奥克斯利法案(SOX法案);;ERM的主要内容;;企业风险管理(ERM)的构成要素;企业风险管理(新COSO报告,ERM);COSO(1992)报告中的控制环境;;如何有效地进行风险管理;风险管理的流程;COSO(1992)报告中的控制活动;COSO(1992)报告中的信息与沟通;;;COSO报告中各部门的职责 ;COSO报告的局限性 ;合伙舞弊导致内部控制失效;案例: “巨人” 集团发展史 找一张史玉柱的照片,脑白金的照片 ;案例: “巨人” 集团发展史 1989.8,M-6401桌面排版印刷系统软件推向市场 1993年7月,巨人集团下属全资子公司38个,成为中国第二大民营高科技企业 1997年年初,巨人大厦在只完成了相当于三层楼高的首层大堂后停工,各方债主纷纷上门,老“巨人”的资金链断裂,负债2.5亿元 1997年,史玉柱带领旧部研制“脑白金”,开始了负债重新创业 2000年,史玉柱悄悄还清了老“巨人”时期所欠的全部债务。2001年,成立上海黄金搭档生物科技有限公司,当选为“CCTV中国经济年度人物” 2004年,成立上海征途网络科技有限公司,次年推出《征途》 2007年,更名为巨人网络集团后在纽约交易所挂牌上市,成为中国登陆美国最大IPO民营企业,也是美国本土外最大IPO的IT企业。手握68.43%巨人股权的史玉柱,跃升为拥有500亿元身价的内地新“首富”。 ;案例:风险控制与监督 公司的现金流和时刻保持财务健康(负债率维持在5%的标准上)。 史玉柱锻造队伍执行力:从管理好现金流量开始的。 “款到提货” 每个销售经理的背后,附带多人信用担保。 纠察队伍,负责对分公司的检查,摆脱了一般保健品企业对于经销商的严重依赖。 倡导“有奖必有罚,奖罚必配套”的企业文化。 脑白金10年来的销售额100多亿元,坏账金额是零。;案例分析

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