第二章 增值税精心整理专业资料，请放心下载1.ppt

第二章 增值税;●本章目的和要求：本章是最重要的内容之一。通过本章学习，使学生掌握办理有关增值税事宜的基本技能。 ●本章内容：主要介绍我国增值税法律制度。内容包括增值税概述、增值税纳税人、征税范围与税率、计税依据、应纳税额的计算和征纳管理。 ●本章重点：增值税的类型、纳税人的认定、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算。 ●本章难点：对销项税额和进项税额的理解以及应纳税额的计算。;第一节 增值税概述 第二节 增值税的基本要素 第三节 增值税的计算 第四节 增值税的申报缴纳及值税专用发票的管理;第一节 增值税概述;增值额;;【例】某企业当期货物销售额78万元，从外单位购入的原材料等流动资产24万元，购入机器设备等固定资产40万元，当期计提折旧5万元 ①?78-24 生产型 不允许扣除固定资产价值 ②?78-24-5 收入型 只允许扣除折旧部分 ③?78-24-40 消费型 允许全部扣除固定资产价值;税款抵扣制;二、增值税的产生与发展;四、增值税的作用;1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（ ） A、生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额 B、2009年，我国由过去的生产型变为消费型 C、消费型增值税是一种标准增值税 D、收入型增值税的法定增值额相当于国民收入 答案：C 2.以下关于增值税的表述正确的是（ ） A、2009年，我国全面实行了消费型增值税 B、增值税是价外税 C、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法 D、增值税税收负担由商品最终消费者承担 答案：ABCD;第二节 增值税的基本要素 ;征税范围 ;增值税、营业税之间的平行征收模式;特殊规定;◎将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； ◎将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；◎将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；;◎将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；◎将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 ;2.混合销售行为 混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及非增值税应税劳务提供的行为。 ;1.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ） A、供电局销售电力产品 B、房地产开发公司销售房屋 C、饭店提供餐饮服务 D、房屋中介公司提供中介服务 答案：A;2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。 A、将委托加工的货物用于非增值税应税项目 B、将外购的货物用于非增值税应税项目 C、销售代销货物 D、邮局出售集邮商品 答案：AC 3.按照增值税条例的规定，销售（ ）应当征收增值税。 A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋 答案： ABC;4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。 A、将购入方便面发给职工做福利 B、将自产方便面发给职工做福利 C、将购入方便面给股东分红 D、将购入方便面捐献灾区 答案：BCD 5.某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（ ）。 A、进口一批原材料 B、受托加工一批货物 C、销售一批自产工具 D、有偿转让一栋旧厂房 答案：ABC;6.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（　）。A、商场将购买的商品发给职工B、饭店将购进啤酒用于餐饮服务C、个体商店代销鲜奶D、食品厂将购买的食品原料赠送他人 答案：CD 7.下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A、某商店将外购水泥捐赠灾区 B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C、某企业将自产的钢材用于投资 D、某企业购进一批饮料用于福利发放 答案：ABC;8.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。 A、某商店为服装厂代销儿童服装 B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 答案：A 9.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下例劳务应当缴纳增值税的有（ ） A、汽车的租赁 B、房屋的装潢 C、汽车的修理 D、受托加工白酒 答案：CD;纳税人 ;;特殊规定： 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税； 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税； 纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 。;【例】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。　A、年应税销售额60万元的汽车修理厂　B、年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人　C、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人　D、