第九章 内部控制评价精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

内控手册－总则 根据风险评估结果，采用相应控制措施，将风险控制在可承受度之内； 控制措施：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、计划控制、预算控制、合同管理控制、资金支付控制、信息技术控制、运营分析控制和绩效考评控制等； 综合运用控制措施：手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合；建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。 通过编制业务流程具体控制 ：18大类、59个流程。 （四）控制活动 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－总则 信息资源归口管理，完善信息搜集机制； 信息系统集中管理，完善系统沟通平台； 对外信息披露由总裁办审核、提供； 分级、分类，重要信息及时传递董事会、监事会和总裁班子。 （五）信息与沟通 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－总则 日常监督：建立两级内部控制监督检查机制，持续性监督； 专项监督：与专业部门一起对内部控制某方面的监督检查； 管理层每年评价，出具内部控制自我评价报告。 （六）内部监督 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－总则 结构－六个部分 生效－董事会审批 更新－每年一次 （七） 《内部控制手册》结构、生效、更新 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－控制流程 预算 采购 销售 成本费用 资金 资本支出 资产 关联交易 合并报表 重大事项 信息管理与披露 生产运行 安全环保 税务管理 合同管理 人力资源 信息系统控制 内部审计 内控手册业务流程分类 （18类、59个流程） 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－控制流程 1.1原油采购业务流程 1.2进口原油代理业务流程 1.4一般物资采购业务流程 …… 采购类控制流程 4.1原油销售业务流程 4.2天然气销售业务流程 4.3一般产品销售业务流程 …… 销售类控制流程 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－控制流程 一般物资采购业务流程 （一）业务目标 （二）业务风险 经营目标 财务目标 合规目标 经营风险 财务风险 合规风险 1.1建立“统一 管理、统一采 购、统一储备 、统一结算” 的物资采购供 应管理体制。 1.2 按质按量 按时和经济高 效地满足生产 建设物资需求。 … 2.1资金支付 安全。 2.2会计核算 真实、准确、 完整、及时。… 3.1物资采购 过程公开、 规范有序、 合法合规。 3.2物资采购 合同或协议 符合国家法 律、法规、 外贸政策和 股份公司内 部规章制度。 … 1.1分散对外采购， 不能形成整体和批 量采购优势，造成 采购资金浪费和流 失。 1.2 国内外采购割 裂，不能在全球范 围内搜寻资源，对 全球供应市场行情 缺乏了解、跟踪、 分析和研究，价格 监管不力，导致采 购性能价格比不合 理。 … 2.1资金分散 使用，付款 时间、方式、 金额不恰当 造成资金效 益的流失。 2.2结算不及 时，多记、 错记、漏记 物资入库、 库存或应付 账款，导 致财务数据 不准确、不 完整。 … 3.1制度不健全 或有漏洞，执行 制度不到位和监 督考核不力,导 致违纪违规问题 发生。 3.2 物资采购合 同或协议不符合 国家法律、法规 、外贸政策和股 份公司内部规章 制度的要求，造 成损失。 … 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－控制流程 一般物资采购业务流程（续） （三）业务流程步骤与控制点 物资供应职责的界定 物资计划编制与审核 采购渠道确定与控制 采购价格确定与控制 框架协议和采购合同签订与审批 供应过程控制 绩效评价、考核与监督 采购资金使用和控制 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－控制流程 一般物资采购业务流程控制点举例： 1.5 物资供应部门内部实行计划、采购、质检、合同审核、申请付款等环节相互监督的分段管理模式。【ERP】各分（子）公司物资供应部门在ERP系统中设计计划、采购等岗位的权限时，应遵从内部牵制及不相容原则。 5.3 【ERP】对于超过合同有效期3个月以上未执行完成的采购订单，分（子）公司物资供应部门要及时核销。维护采购订单交货容差时依据分（子）公司相关规定执行。 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－控制流程 （四）相关制度目录 （制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号） 1.关于印发《中国石油化工股份有限公司对外贸易管理规定》的通知（石化股份外[2003]274号）1.9.1 …… 一般物资采购业务流程（续） 精心整理专业资料，请放心下载 内控手册－控制流程 一般产品销售业务流程 （一）业务目标 （二）业务风险 经营目标 财务目标 合规目标 经营风险 财务风险 合规风险 1.1获取经营 利润。 1.2扩大市场 份额。 … 2.1核算规 范，保证销售 收入及应收账 款的真实