税收筹划精心整理专业资料，请放心下载[001].pptVIP

一、税收筹划的概念 综合各种观点，税收筹划是纳税人在税法规定的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，在符合立法精神的前提下，通过对经营、投资、理财活动的筹划，从而获得的节税收益。 精心整理专业资料，请放心下载 二、税收筹划的原则 1.合法性原则 2.节税收益最大化原则 3.筹划性原则 4.兼顾性原则 精心整理专业资料，请放心下载 三、税收筹划的基本路径 （一）利用税收优惠政策 （二）利用税法的制度设计 （三）避免不利的税收负担 （四）利用税法的“漏洞” 精心整理专业资料，请放心下载 （一）利用税收优惠政策 税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠，实际上表明了国家对于特定行为的鼓励，因此，利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为，没有任何法律风险。 主要包括以下两种方法： （一）符合优惠政策的应当积极申请 （二）创造条件享受税收优惠政策 精心整理专业资料，请放心下载 税收筹划 精心整理专业资料，请放心下载 野蛮者抗税， 愚昧者偷税， 糊涂者漏税， 精明者税收筹划。 精心整理专业资料，请放心下载 教学目的与要求 一、教学目的 1.掌握税收筹划的基本理论与方法。 2.能够进行实务操作。 二、教学要求 1.学生已修完前导课程，如《基础会计学》、《财务会计》、《财务管理》等课程。 2.学生应该能运用方法论、认识论研究探讨税收筹划的基本理论与实务操作问题。 精心整理专业资料，请放心下载 第一章 导论 第一节 税收制度的构成要素 第二节 税收的分类 第三节 税收筹划概述 精心整理专业资料，请放心下载 一、纳税人 二、征税对象 三、税率 四、纳税环节 五、纳税期限 六、纳税地点 七、减税免税 八、罚则 第一节　税收制度的构成要素 精心整理专业资料，请放心下载 一、纳税人 １、定义：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 　 ２、与纳税人相关的概念：扣缴义务人和负税人。 扣缴义务人：是指税法规定的，在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。 负税人：指实际负担税款的单位和个人。——税负转嫁。 精心整理专业资料，请放心下载 二、征税对象 １、定义：征税对象是指对什么征税，是征税的目 的物，是一种税区别于另一种税的根本 标志，体现了税收的广度。 2、征税对象的种类： 　　商品、劳务、收益额、财产、资源、行为等。 精心整理专业资料，请放心下载 二、征税对象 3、与征税对象相关的概念： ①计税依据：计算税款的依据，征税对象的数量化。也就是指课税对象的计量单位和征收标准。 ②税目：是征税对象的具体项目。它具体地规定一个税种的征税范围，体现了征税的广度。 精心整理专业资料，请放心下载 三、税率 定义：是应征税额与征税对象之间的比例，是 应纳税额计算的尺度。它体现了征税的深度。 　　　 有三种形式： （一）比例税率 　　（二）定额税率 　　（三）累进税率 精心整理专业资料，请放心下载 （一）比例税率 　　　对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，流转税一般实行比例税率。 如：企业所得税税率25%，增值税税率17%。 精心整理专业资料，请放心下载 （二）定额税率 定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。 如：消费税、印花税、资源税等。 精心整理专业资料，请放心下载 （三）累进税率 定义：指随同征税对象数量的增大，征税比例随之提高的税率。一般适用于收益、财产征税。 分类： 全额累进税率 超额累进税率 全率累进税率 超率累进税率 精心整理专业资料，请放心下载 我国目前税率使用情况表 税率形式 适用的税种 比例税率 增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、房产税、消费税、关税 、印花税、契税、个人所得税 超额累进税率 个人所得税　 定额税率 资源税、车船税、关税、消费税、印花税、城镇土地使用税 精心整理专业资料，请放心下载 定义：国家在规定某种征税对象时，必须明确规定其纳税环节，即发生纳税义务的时间和场所。 分类： ①按次数分为：一次课征制（消费税）；多次课征制（增值税） ②按征收环节分为： 生产环节（消费税、资源税） 流通环节（增值税） 分配环节（所得税） 　　　 　　四、纳税环节 精心整理专业资料，请放心下载 五、纳税期限 定义：是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。 两层含义： 一是确定结算的间隔期限，即多长时