必修一 第八课 财政与税收1.ppt

考点一：财政收入与支出 （2）财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。因此，增加财政收入的根本途径是加快经济发展。(把蛋糕做大) 财政收入还受分配政策的制约。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（把蛋糕分好） 区分国民收入与财政收入 国民收入经过分配后形成三部分收入，即国家收入、企业(或集团)收入、个人收入，其中的国家收入就是财政收入，可见，财政收入是国民收入的一部分。二者是不同的。 财政收入代表国家可以支配的商品，可以调节社会总供给。 财政支出代表国家可以调节的购买力，可以调节社会总需求。 【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。 【特别提示】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。 1、我国推动“费改税”主要着眼于税收的(　　) A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．多样性 小陈是某上市公司股票的持有人，他收到了该公司的现金分红通知，“税前每10股现金派发红利5.30元”。关于这笔收入，说法正确的是 ①属于小陈按生产要素分配获得的收入 ②体现了小陈作为债权人依法享有的权利 ③小陈纳税时应当用超额累进税率 ④体现了小陈作为股东依法享有的权利 A．①③ B．②④ C．②③ D．①④ 4、我国的主要税种 按征税对象分，分为五类。了解每一类的征税对象及所包括的小类，见课本P69-70。 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。 （1）增值税 ①属于流转税。 ②征税对象：生产经营中的增值额。 ③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。 ④税率：实行比例税率，基本税率是17％。 ⑤重要作用：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷税漏税；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 考点三：税收 增值额 陈先生的北京时尚服装有限责任公司 从A布厂买回 一批布，共付款2万元（原材料的价值） 经过设计和制造服装，制成的服装价值为5万元（制成品价值） 国家征收北京时尚服装有限责任公司的增值税，应对其增值额3万元征税。 （2）个人所得税 ①属于所得税。 ②征税对象：个人所得额。 ③纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 ④税率：超额累进税率和比例税率。 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 ⑤作用：是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 判断：个人的全部收入都要征收个人所得税。（ ） × 考点三：税收 从2011年9月1日起，个人所得税进行调整 一是工薪所得扣除标准提高到3500元。3500元是指扣除“三险一金”后的收入，即工薪收入4545元以下不用缴个税。 二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。 现行7级超额累进个人所得税税率表 注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%） 　 45 35 30 25 20 10 3 税率(%) 13,505 5,505 2,755 1,005 555 105 0 速算扣除数（元） 级数 全月应纳税所得额 1 不超过1,500元 2 超过1,500元至4,500元的部分 3 超过4,500元至9,000元的部分 4 超过9,000元至35,000元的部分 5 超过35,000元至55,000元的部分 6 超过55,000元至80,000元的部分 7 超过80,000元的部分 计算：如果小王一个月工资10000元