基础七会计账簿QQ.ppt

大家的建议建议A 建议：直接冲销当初分录，而且要马上冲，越早越好，这点根本不需要讨论。　　　　理由：　　　　1.老板已经要求你处理，不存在工作中的压力。 理由 理由：　　　　1.老板已经要求你处理，不存在工作中的压力。　　　　　　　　2.如果由于冲销此笔费用，导致当年多缴纳企业所得税，以前是漏税，现在你知道了，不冲，是偷税，孰轻孰重，很清楚。　　　　 3.少记收入，多记费用，是税务敏感问题。 　　　　　　　4.多交税款，导致公司表面利益受损，是你考虑的，但不是你能决策的。　　　　5.作为财务，更要保护自己，让一切合法。　　　　　　　　6.金额较大，按照重要性原则，不能忽视。 建议 　7.年轻人，入道之初，方向要对，思路要对。　　　　　　　　8.曾记得，如果自己补交税款，是不会罚款的。但相关资料没找到。 建议B: 1.写一个报告，写明冲这笔费用和不冲这笔费用的好、坏处，一定要阐明。最好预估对本年利润、税收的影响。　　　　　　　　2.在报告结尾给出自己的建议　　　　　　　　3.让公司最高领导来审批。　　　　　　　　4.以此作凭证，冲销费用。即使不冲销，该档案保存。　　　　账务处理是简单的，事情的处理没有那么简单。 建议C： 如果“完美”的作假……要怎么做？ THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 登记账簿的规则 （三）账簿中文字、数字一般应只占本行的二分之一高，为改错留有余地。 （四）登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。。?（五）在会计工作中，红色数字表示对蓝色数字的冲销、冲减或表示负数。 下列情况，可以用红色墨水记账： 1．按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； 2．在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；??? 3．在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；??? 4．根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 期末的结账线、改错的划线、空页空行的对角线用红线。 登记账簿的规则 ? （六）按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。 （七）凡需要结出余额的账户，结出余额后。应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷，’等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“Q”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。 转次页 承前页 （八）各账户在一张账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数和余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在本页最后一行的“摘要”栏内注明“转次页”字样， 在下一页第一行的“摘要”栏内注明“承前页”字样。 对“转次页”的本页合计数如何计算，一般分三种情况： P156 登记账簿的规则 （九）对于登错的记录，不得刮擦、挖补、粘贴、涂改或用药水消除字迹等手段更正错误，也不允许重抄。应采用会计专门的错账更正方法进行更正。 三、错账更正（重点） 更正错账的方法主要有以下三种。 1．划线更正法 适用于：在每月结账前，发现账簿记录中的文字或数字有错误，而其所依据的记账凭证没有错误，即纯属记账时笔误或计算错误，应采用划线更正法进行更正。 2．红字更正法 又称赤字冲账法。它是用红字冲销原有记录后再予以更正的方法，主要适用于以下两种情况： 第一种，根据记账凭证登记账簿以后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或金额有错误。 更正方法是： 首先用红字金额填制一张与原错误记账凭证内容完全一致的记账凭证，并据以用红字登记入账，以冲销原错误记录；然后，再用蓝字填制一张正确的记账凭证，并据以用蓝字登记入账。 （1）红字分录冲销原错误分录； （2）蓝字填制一张正确的记账凭证， （3）都要登帐，得到正确的账簿记录。 例 1月20日生产车间领用材料1260元，直接用于生产产品，填制记账凭证时，会计分录如下，并已经据以登记账簿。 ? ⑴??领料，转字104号凭证 ?????借：制造费用?????? 1260 ?????????????????? 贷：原材料????????????? 1260 更正时， 应首先填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的红字记账凭证如下：? ?? ⑵?????? 借：制造费用???????1260 ?????????????????? 贷：原材料????????????? 1260 在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证” 即：注销1月20日转字104号凭证 根据红字凭证用红字金额登记制造费用和原材料账，以冲销原先的错账。 同时，再用蓝字填制一张正确的记账凭证，并据以用蓝字登记生产成本和原材料账。 ????? ⑶??? ? 借：生产成本??????? 1260 ???