生产循环系统表单示意图.PPT

ERP 究竟能做什麼? ERP 如何幫助企業? 銷售及收款循環 包括爭取客戶訂單、信用管理、運送貨品、開立銷貨發票、記錄收入及應收帳款、開出帳單及處理和記錄現金收入所採行之程序與政策。 企業營運程序 vs ERP 模組 企業營運程序 vs ERP 模組 各程序的查核重點 銷售計畫的控制重點： 1.年度目標的擬定是否考慮過去的銷售實績及未來企業的展望 2.獨立銷售單位的年度預算是否與年度整體目標有所違背 3.銷售計劃書擬定是否依規範標準製作且經過適當核准 4.財務單位必須審查數字之合理性及前後之呼應性 風險： 1.銷售計畫未執行，無法事先規劃資源的運用，影響業務接單 2.銷售計畫無事實根據及預測模式造成目標無法達成 3.銷售計畫未經適當核准造成資產浪費之風險 客戶資格審查控制重點 1.首次交易之客戶是否具備完整的基本資料 2.簽訂長期銷售合約的客戶是否具備最近2年的徵信記錄 3.客戶授權線上交易的人員，是否取得客戶的交易認證 4.每一個交易客戶是否設定信用額度及收款方式 5.客戶基本資料的重要資訊是否完整正確 6.客戶銷售等級是否與交易方式一致 風險： 1.客戶資格未經審查，帳款無法回收，造成資產損失。 2.客戶未經適當管理，資產資源無法有效運用及造成商譽及資產損失。 各程序的查核重點 訂單處理控制重點 訂購單是否編號管理，並妥善保管，作廢訂單是否妥善保存 訂購單可追溯原始合約者其品號/單價/折扣..是否一致，差異者是否合理說明 一般標準合約訂單核准是否一核決權限及流程完成 非標準合約的簽訂核准是否經法務人員審查 訂單合約用印，其用印程序是否有效 訂單變更程序是否與訂單核准程序相同 逾期一個月未出貨之訂單是否進行問題了解及處理 風險： 客戶訂單未經適當審查，或無正式記錄，投入生產出貨不成，造成損失 合約訂單未經合法程序承認，無法確保公司有形及無形資產的安全 訂單編號未能連續控管，無法查核遺漏訂單是否以允諾客戶而未達成 訂單變更，無保留記錄，無法交貨造成損失 訂單恐有遺忘遺失之嫌，造成接單損失 各程序的查核重點 收款程序的控制重點 貨款繳款單是否妥善保管 貨款繳款單是否填寫正確，經過適當之核准 收款憑證屬於票據者與每月月底核送銀行代收之票據張數及金額是否相符 原始或背書轉讓之票據，應注意法定之追索時效 收款人員是否與沖帳人員不同人負責 收款支付是否與原合約既定模式不同，而未經授權者。 風險： 有收款未入帳風險 收款資訊變更是否經過適當核准 採購及付款循環 包括請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、處理採購單、經收貨品、品質檢驗、填寫驗收報告書或退貨處理、記錄供應商負債、核准付款，及執行和記錄現金付款等作業程序。 生產循環 包括生產計畫、用料清單、儲存材料、將材料投入生產、計算存貨之生產成本，以及計算銷貨成本等作業程序。 研發循環 包括基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試、研發資訊及文件之記錄與保管等作業程序。 薪工循環 包括雇用、請(休)假、加班、辭退、訓練、退休、以及決定薪資率、計時、計算薪資總額、薪資稅及各項代扣款、設置薪資記錄，以及編製及分發付薪支票等作業程序。 固定資產循環 包括固定資產的增添、處分、維護、保管與記錄等作業程序。 電子資料處理循環 內部控制若屬於電腦化資訊作業處理者須取得部門功能及職權劃分系統開發及程式修改控制、系統文書控制、程式資料存取控制、資料處理及輸出入控制、檔案設備安全控制、軟硬體維護控制、系統復原計劃及測試程式等相關文件，並實地觀察及抽查其運作情形，以了解評估電腦化資訊作業是否有效執行 投資循環 融資循環 商業自動化 Hidden Costs of Integration 收料日報表 請購單 原物料需求請購表 訂購單 收料單 送貨單 退貨單 驗收單 發票 請款單 採購及付款循環系統表單示意圖 查詢 採購差異分析表 請款明細表 應收帳款明細表 廠商單價表 訂購表 請購明細表 催料表 採購交貨狀況表 進料驗退報告 退貨明細表 驗收明細表 交期差異明細表 庫存日報表 收料日報表 採購及付款循環系統 相關 資料庫 生產循環系統表單示意圖 查詢 託外進出庫彙總表 加工出庫明細表 批次發料表 原物料需求 請購表 製造通知 建議表 呆存分析表 不良品統計表 成品繳庫明細表 工作日報表 生產日報表 生產進度 狀況表 生產循環系統 相關 資料庫 生產計劃表 批次發料單 製造通知單 品質檢驗表 成品繳庫單 託外加工繳庫單 託外加工出庫單 費用憑證傳票 移轉單 工作日報表 報廢單 退料單 領料單 製費差異分析表 人工差異分析表 材料差異分析表 製造成本彙總表 製造成本明細表 人工成本明細表 標準成本表 領用料差異 分析表 在製品進出存表 在製品完工成品 計算表 報廢明細表 退料明細