公司全面预算执行与控制.docVIP

2 预算执行控制 2．1 预算执行报告流程 1．预算执行报告流程与风险控制图 预算执行报告流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 预算委员会 财务部 预算执行部门 预算资金支付凭证记录不健全、监控不到位，可能导致企业资金损失预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险 预算资金支付凭证记录不健全、监控不到位，可能导致企业资金损失 预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生 预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险 审批审批 审批 审批 65分析并形成检查报告审议组织开展预算执行情况检查 6 5 分析并形成 检查报告 审议 组织开展预算执行情况检查 预算执行资料汇总与保管结束4整理、汇总协助、参与编制总体预算执行报告 预算执行资料汇总与保管 结束 4 整理、汇总 协助、参与 编制总体预算执行报告 提供预算执行的资料和数据321定期编制《预算执行报告》编制预算执行台账和反馈表开展业务开始 提供预算执行的资料和数据 3 2 1 定期编制《预算执行报告》 编制预算执行台账和反馈表 开展业务 开始 D1 D2 D3 2．预算执行报告流程控制表 预算执行报告 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业各预算执行部门办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、存货、筹资等业务应当严格执行预算标准 2．各预算执行部门根据预算执行情况并参照企业相关规定编制预算执行台账和反馈表 D2 3．预算执行部门根据企业预算管理制度定期编制预算执行报告，提交财务部汇总 4．财务部在预算委员会的授权下，汇总、整理各部门的预算执行情况，并编制企业总体预算执行报告，提交预算委员会审议，董事会审批 5．预算委员会组织财务部相关人员进行预算执行情况检查 D3 6．预算委员会分析各预算执行部门提交的数据和相关资料，形成预算执行检查报告，提交董事会审批 相关规范 应建 规范 ? 《预算管理制度》 ? 《预算执行责任制度》 参照 规范 ? 《企业内部控制应用指引》 文件资料 ? 《预算执行报告》 ? 《预算执行检查报告》 责任部门 及责任人 ? 董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门 ? 各预算执行部门人员、财务部人员 2．2 预算调整审批流程 1．预算调整审批流程与风险控制图 预算调整审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门 预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生 预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险 预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生 审批 审批 审核 审核 43下达《预算调整方案》确定预算调整方案，提交审批拟定预算调整方案后组织讨论分析预算异常原因 4 3 下达《预算 调整方案》 确定预算调整 方案，提交审批 拟定预算调整 方案后组织讨论 分析预算 异常原因 提出预算调整要求21编制《预算调整报告》结束开始执行《预算调整方案》参加讨论并提出意见 提出预算调整要求 2 1 编制《预算 调整报告》 结束 开始 执行《预算 调整方案》 参加讨论 并提出意见 D1 D2 2．预算调整审批流程控制表 预算调整审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．预算执行部门根据市场环境变化和实际工作需要，提出预算调整要求 2．预算部门负责人组织讨论预算调整原因、预算调整范围等内容，编制《预算调整报告》，经负责人签字确认后提交预算委员会 D2 3．预算委员会对预算执行部门提交的《预算调整报告》进行讨论后，确定《预算调整方案》，提交董事会审核，股东大会审批 4．预算委员会负责下达股东大会审批的《预算调整方案》 相关规范 应建 规范 ? 《预算管理制度》 ? 《预算调整制度》 参照 规范 ? 《企业内部控制应用指引》 文件资料 ? 《预算调整报告》 ? 《预算调整方案》 责任部门 及责任人 ? 董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门 ? 各预算执行部门人员、财务部人员 3 预算考核控制 3．1 预算执行分析流程 1．预算执行分析流程与风险控制图 预算执行分析流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 董事会 预算委员会 财务部经理 预算专员 预算执行部门 预算分析不正确，可能造成预算管理流于形式预算执行差异分析不当，可能导致决策层决策失误未及时向企业决策机构反馈预算执行情况及其对企业预算目标的影响，可能导致企业无法完成年度预算目标 预算分析不正确，可能造成预算管理流于形式 预算执行差异分析不当，可能导致决策层决策失误