全面的集团预算与计划体系.pptx

全面的集团预算与计划体系用友软件股份有限公司NC产品事业本部2013年2月客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例什么是全面预算管理？理论研究政策指导实务领域预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。——财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知（财企[2002]102号）释义：预算本身不是目的，是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算管理在分配资源的基础上，衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。预算(Budget)是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。—— 《全球最佳实务数据库》安达信美国著名管理学家戴维·奥利认为：全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。全面预算管理的主要内容全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致。进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近细。公司层面的综合业务规划。指导业务部门的工作重点及方向。 战略 规划 预测沟通根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估，并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层。整个公司给各级部门设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据目标制定业务计划。 绩效 考核 业务 计划目标协调 跟踪 分析 报告 预算 编制围绕目标及业务计划进行资源配置。计划所需的资源、成本、投资，编制年度预算。客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事项的管理。全面预算的关键特征之一 战略、计划与预算的一体化企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行计划、控制和分析。经营计划来自战略规划和目标的分解，经营预算再由经营计划经过分解、价值化化、具体化而形成。战略活动经营活动战略计划经营计划战略形成经营预算产品收入预算ProductRevenues Expense Budget人力资源业务计划公司战略（更新的）经营成本预算OperatingExpense Budget信息技术业务计划外部驱动要素分配目标经营目标战略规划和目标编制预算CapitalBudget资本支出预算生产销售计划业务单位战略（更新的）营销ServiceContracting损益和投资负债表预算投资计划业务利润资本支出竞争对手研发Develop产品制订人力资源政府汇总顾客审核/推行业绩评估报告全面预算的关键特征之二 预算与绩效考核的一体化预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿。预算的实现需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。公司战略战略目标公司绩效部门绩效个人绩效目标1关键指标1关键指标1关键指标1目标2关键指标2关键指标2关键指标2目标3关键指标3关键指标3关键指标3考核基础生成数据考核基础生成数据预算公司预算部门预算全面预算的关键特征之三 预算与风险管理的一体化全面预算管理是规避、控制经营风险的重要工具。预算执行过程中的数据分析可以作为经营风险识别的一种工具。通过预算编制和执行监控可以在一定程度上防范经营风险。事前防范机制进行精细化管理，有效规避风险战略风险企业经营风险信用风险全方位监控机制将风险控制在最小范围内事中监控机制控制执行中的风险资金风险企业经营风险合同风险筹投资风险市场风险事后反映机制控制风险再度发生推行全面预算管理面临的主要困难预算执行不认真，预算管理机构有名无实。责权利不一致，预算执行好坏变得无关紧要。制度体系不完整，相应的考核体系没有建立起来，使得预算执行好坏变得无关紧要，因而不能引起足够的重视，使得预算管理失败。各下级单位领导对预算的功用认识不清，重视程度不够，不愿承担应该承担的理性预期市场的责任。由于领导支撑程度不够，使得部门协调不力，业务部门参与程度低，造成财务部门孤立地做预算，不能完整地发挥作用。观念问题组织问题预算系统不完整，指标分解过程不科学。业务部门不能按统一的口径和要求编制预算。制度体系不完整，没有建立与预算管理相配套的其他管理流程。编制周期长，准确性低。预算系统成为孤立的系统，得不到其他体系的支撑，不能实时获取数据，管理信息有限。预算的数据反馈速度慢，频率不够，数据不准，口径不一，使得预算基本没有过程控制或控制过程过于疏松。方法流程问题系统问题如何推行全面预算管理 一个体系、一套工具、一个