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关于加强与完善企业内部控制探析 摘要：企业内部控制制度的建立是完善企业管 理、提髙企业内部管理效率的主要手段。本文在分析现行企 业内部发展控制现状和问题，提出加强和完善企业内部控制 的举措。 Abstract： The establishment of internal control system in enterprise is the main means for improving enterprise management and increasing the internal management efficiency of enterprise? Based on these situations, this paper analyzes the control status and problems of internal development in enterprises, and proposes measures to strengthen and improve the internal controL 关键词：企业；内部控制；制度建设 Key words： enterprise； internal control； system construetion 中图分类号:F270文献标识码：A文章编号:1006-4311 (2013) 36-0178-02 1加强和完善企业内部控制的意义 1.1企业内部控制的内涵与发展为推向企业的内部控 制以及建立现代化的企业管理制度，首先它提高企业经营的 效率，从内部开始自我调整，统一规划和约束企业内部人员, 再以绩效评价来对绩效进行反馈，反过来刺激企业人员提升 业绩效益，整个企业的内部控制是一个循环系统，最终的目 标是实现企业效益的最大化。特别是电力企业里经济违法行 为屡见不鲜，为电力企业的发展和内部管理的建设蒙上一层 阴影，而这一现状是制约企业内部控制发展的内在因素，也 是企业缺乏内部控制的表现。所以加强企业内部控制的主要 举措就是实施一套完善责任明确、条例清晰的内部控制管理 制度，在内部管理控制中，实现内部牵制和内部结构的互 相制衡以及内部控制整体框架”，1993我国推出了关于“企 业内部控制管理条例”，确定了企业内部控制发展的整体框 架，从“概念”想实质性研究的发展推动了我国企业的传统 管理向现代化管理迈进，并进入到了全面风险管理整合框架 的成熟阶段。 1.2加强和完善企业内部控制的现实意义 企业实现自 我完善和加强内部管理的主要举措就是加强和完善企业的 内部控制，这对于提高投资者对企业的公信度和信心也是非 常重要的，进而最大化地实现内部管理的目标，有利于提高 企业内部团队的凝聚力，企业的管理水平和对以外风险的防 范能力；除此之外，加强企业的内部控制是拓宽外部市场的 客观需要，正所谓解决内部矛盾才有利于向外部发展，是企 业谋求自身发展的必然途径。特别是为建立和完善现代企业 制度，提高企业的效益和效率，建设一批具有一流经济实力、 一流管理水平和一流竞争能力的电力企业具有积极的意义。 同时也是软实力的体现，企业的核心竞争力正在于高强度的 企业内部控制能够有效提高管理水平，以及规避企业经营带 来的风险，更成为企业获得持续发展动力的保障。 2我国企业内部控制的现状 如上所述，加强和完善企业的内部控制的意义正在于 此，目前许多企业发展不前，存在不少的发展矛盾，主要是 由于缺乏内部控制而引起的。在我国的企业内部建设中经常 出现这样的问题：在推进内部控制建设时，不少领导会考虑 到因为加强企业的内部控制建设可能会影响到企业的团结， 个别员工会产生对企业政策和发展方向的不理解，这种抵制 情绪可能会反过来影响到推行内部控制的顺利，最终使内部 控制不能被真正有效执行。所以这些电力企业在推行内部控 制建设的问题是不得不考虑的，总体而言，企业内部控制上 的问题主要表现在以下几个方面： 2. 1内部控制环境方面内部控制的环境是改善企业内 部控制的主要因素，是企业实现内部控制、外部环境、控制 环境的总称，企业环境的关键要素是“人”，特别是企业职 员的素质，决定了整个企业内部环境，首先在企业人员素质 上存在巨大的问题，包括管理层、董事会都缺乏有效的自律 和内部控制。所以造成的结果是员工的职业道德和专业素质 的缺乏。职责的分配不明确，决策越权的现象屡见不鲜，最 终高管成了内部管理制度的破坏者，内部控制因此失效，以 及内部控制只是涉及了一些片面性的问题。 2.2风险评估方面 风险评估作为内部控制管理的大多 内容，大多数企业都忽视了风险评估的重要性，包括对现有 风险的分析和识别，以及对未来企业发展风险的预测和评 估。所以对风险的评估是企业实现内部控制的基础和前提。 2. 3控制活动方面控制活动方