企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）讲解（纳税调整体系）.pdf

（A 类，2014） 纳税调整表、明细表及附表 1 一、总体介绍（架构、新旧对比） 二、具体填报（通过税收政策、税会差异、 案例） 2  纳税调整表主要体现税会差异纳税调整的情况， 调整的项目有收入类、扣除类、资产类、特殊事 项、特别纳税调整、其他共六大类36小类。  架构： 一级附表— 1张 二级附表— 12张 三级附表—2张 3 5010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 5020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 交叉 5030投资收益纳税调整明细表 关系 5000 纳 5040专项用途财政性资金纳税调整明细表 税 5050职工薪酬纳税调整明细表 交叉 调 交叉 关系 5060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 关系 整 项 5070捐赠支出纳税调整明细表 目 5080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 5081 固定资产加速 折旧、扣除明细表 明 5090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 细 表 5100企业重组纳税调整明细表 5091资产损失（专项申 报）税前扣除及纳税调整 5110政策性搬迁纳税调整明细表 明细表 5120特殊行业准备金纳税调整明细表 新旧比对 境外所得、税收优惠项目从纳税调整表中分离出来 5 对原先的表进行整合： 以公允价值计量资产纳税调整表（删除附表设置，保留 调整项目） 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（保留，有 变动） 资产折旧、摊销纳税调整明细表（保留，有变动）； 资产减值准备金纳税调整明细表（删除附表设置，保留 调整项目（增设特殊行业准备金调整附表）； 股权投资所得（损失）（变动，设置投资收益纳税调整 附表） 6 新增事项： 附表—企业重组、政策性搬迁、特殊行业准备 金、预计利润；