转移资产处置收入-吉林.PPT

一、 “小金库” 问题的认识 （二）“小金库”的主要表形式 ——”小金库”的来源和手段 社会团体和公募基金会 1．隐匿会费收入设立“小金库”； 2．截留行政事业性收费设立“小金库”； 3．截留捐赠收入设立“小金库”； 4．用资产处置、出租收入设立“小金库”； 5．以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金设立“小金库”； 6．虚列其他支出转出资金设立“小金库”； 7. 其他形式设立“小金库”。 一、 “小金库” 问题的认识 （二）“小金库”的主要表形式 ——”小金库”的来源和手段 国有及国有控股企业 1、隐匿收入设立“小金库” 一是用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”； 二是用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”； 三是用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”； 四是用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。 一、 “小金库” 问题的认识 （二）“小金库”的主要表形式 ——”小金库”的来源和手段 国有及国有控股企业 2、虚列支出设立“小金库” 一是虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”； 二是虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”； 三是虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。 一、 “小金库” 问题的认识 （二）“小金库”的主要表形式 ——”小金库”的来源和手段 国有及国有控股企业 3、转移资产设立“小金库” 一是以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库 二是以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立“小金库”； 三是以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”； 四是以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。 4、其他形式设立“小金库” 一、 “小金库” 问题的认识 （二）“小金库”的主要表形式 ---- “小金库”的表现形态： 现金 银行存款 有价证券 固定资产 股权和债权 二、“小金库”的基本特点及发展趋势 （一）“小金库”的特点 一是资金来源是公用的； 二是形成方式是隐蔽的； 三是使用性质是违法的。 二、“小金库”的基本特点及发展趋势 （二）“小金库”的发展趋势 一是仍呈多发高发态势 ： 二是高发区相对集中，易发区逐步下移 ； 三来源更加繁杂，方式更加隐蔽 。 五、“小金库”问题的处理 具体内容： 1、 处 理 2、行政处罚 3、党纪处分 4、 政纪处分 5、组织处理 五、“小金库”问题的处理 3、党纪处分 （1）警告； （2）严重警告； （3）撤销党内职务； （4）留党察看； （5）开除党籍。 五、“小金库”问题的处理 3、党纪处分 （1）警告； （2）记过； （3）记大过 ； （4）降级 ； （5）撤职 ； （6）开除 。 * 五、“小金库”问题的处理 1、处 理 （1）责令改正（责令停止执行）； （2）调整有关会计账目（调整有关预算科目或预算级次）； （3）收缴应当上缴的财政收入； （4）限期退还违法所得（限期退还被侵占的国有资产） （5）追回有关财政资金（国家建设资金）； （6）暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项（核减或停止拨付工程投资）； （7）销毁非法印制的票据或撤消非法账户。 * 五、“小金库”问题的处理 2、行政处罚： （1）警告； （2）通报批评； （3）罚款； （4）没收违法所得； （5）公告。  * * 财政部驻吉林省财政监察专员办事处 关于“小金库”问题的认识 及专项治理情况 * 主要内容 “小金库” 问题的认识 “小金库”的基本特点及发展趋势 “小金库”问题的成因 “小金库”专项项治理情况 “小金库”问题的处理 防范和治理“小金库”的机制建设 * 一、 “小金库” 问题的认识 （一） 什么是“小金库”？如何认定“小金库” 原定义：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留挪用国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库” 。 新定义：“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 * 一、 “小金库” 问题的认识 （二）“小金库”的主要表形式 ——”小金库”的来源和手段 党政机关和事业单位： 1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”； 2、是用资产处置、出租收入设立“小金库”； 3