附件-南京中医药大学基本建设项目全过程跟踪审计办法.docVIP

PAGE PAGE 2 附件： 南京中医药大学基本建设项目全过程跟踪审计办法 第一章 总 则 第一条 为进一步加强基本建设项目管理，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、教育部、江苏省和江苏省教育厅有关规定，对《南京中医药大学建设工程项目跟踪审计实施办法（试行）》（南中医大审字[2007]2号）进行了修订。 第二条　基本建设项目全过程跟踪审计（以下简称“跟踪审计”），是指在基本建设项目的实施过程中，审计处对建设项目全过程的合法性、真实性、规范性进行的一系列审计监督，分为开工前审计、施工期间审计、竣工结算审计和竣工决算审计。基本建设项目全过程跟踪审计，可以全面促进和提高工程管理水平，有效控制工程造价，促进学校建设工程目标的实现。 第三条　工程概算造价在500万元（含）以上的建设项目及学校预算金额200万元以上的修缮项目应实施全过程跟踪审计。工程概算造价在500万元以下的建设项目和预算金额200万元以下的修缮项目原则上不采取全过程跟踪审计的方式（学校特殊要求除外）。 第四条　跟踪审计由审计处负责组织实施，经学校批准也可通过招标方式委托社会审计机构协助实施跟踪审计工作。 第二章 工作职责 第五条　审计处职责 （一）负责基本建设项目跟踪审计工作的组织协调，处理跟踪审计过程中遇到的问题； （二）按照审计工作计划成立跟踪审计项目组，对审计项目组提出的审计意见进行审核，经审计处确认的审计意见由审计项目组发给相关单位； （三）认真做好对社会审计机构的委托工作，代表学校签订委托合同，对社会审计机构拟定的咨询意见进行审查和确认； （四）指派跟踪审计项目组参加相关的投标预备会、招标会、工程例会、隐蔽工程及工程项目验收、相关考察等活动，以获取有关信息，提出审计建议； （五）对受托跟踪审计机构管理监督，定期对中介机构人员职业道德、专业技能及服务质量、态度等方面进行评价，必要时提出纠正意见； （六）组织好由内部审计人员承担的跟踪审计工作。严格按照跟踪审计的工作内容实施立项、设计、施工、竣工结算、财务决算全过程的跟踪监督； （七）积极与工程管理部门、财务部门配合，提供审计服务。 第六条　学校建设部门职责 （一）支持和配合审计处开展全过程跟踪审计工作； （二）按时、完整向审计处提供相关资料； （三）做好与工程建设施工和监理单位等协调工作，落实审计意见； （四）协同审计处及时解决全过程跟踪审计中遇到的问题。 第七条　根据学校委托合同，接受委托的社会审计机构履行以下职责 （一）遵照国家有关法律法规，认真履行工作职责，并对审核意见承担法律和经济责任； （二）依据受托跟踪审计建设项目情况，制定相应的全过程跟踪审计方案； （三）及时了解审计工作进展情况，形成详细的过程记录； （四）对招标文件、施工合同及分包合同中有关造价的条款进行审查，提出审核咨询意见； （五）对投标报价、变更签证、索赔费用，提出审计意见或咨询意见； （六）对隐蔽工程进行勘查； （七）对工程进度款进行核查，提出相关审计咨询意见； （八）审计项目组每月底出具书面审计总结和下月审计工作计划，每周将当周审计资料汇总，送交审计处备份及存档。 （九）按照委托情况对工程竣工结算和决算进行审计，分别出具审计报告。 第三章 审计内容 第八条 开工前审计主要内容 （一）审查设计招标文件、设计合同； （二）审核工程设计概算； （三）审核以工程量清单计价的招标清单和招标控制价或定额计价的招标标底。 第九条　招投标阶段审计主要内容 （一）招标文件的审计； （二）招标答疑文件的审计； （三）审查招投标程序的执行情况。 第十条　施工阶段审计主要内容 （一）施工合同的审计，包括总承包合同和建设单位分包合同； （二）对隐蔽工程进行勘查和审计； （三）大宗材料及设备采购的审计； （四）工程进度款的审计； （五）工程变更及费用的审计。 第十一条　竣工结算阶段审计主要内容 （一）审查竣工结算资料的完整性； （二）进行现场勘察，检查实际施工是否与竣工结算资料相符； （三）审计工程结算造价的合理性和准确性。 第十二条 竣工决算阶段审计主要内容 （一）竣工决算资料是否齐全，编制依据是否符合国家规定； （二）项目资金来源、使用及结余资金是否合法合规； （三）工程项目从筹建、施工到竣工、交付使用的全部费用开支是否真实、合理； （四）工程项目竣工财务决算报表是否真实、完整； （五）建设项目概（预）算最终执行情况； （六）审定工程项目建设总造价。 第四章 审计程序 第十三条　开工前阶段审计的主要程序 （一）建设部门将签署意见的设计招标文件、设计合同送交审计项目组； （二）审计项目组在3日内提出书面审计意见。 第十四条 招投标阶段审计的主要程序 （一）建设部门提供招标图纸、工程量清