第8章 个人所得税及其会计核算.pdf

第 8 章 个人所得税及其会计核算 教学目标 通过本章的学习，学生应了解个人所得税的纳税人和征税对 象、税率、纳税期限、纳税地点、税收优惠等；理解并掌握应纳 税额的计算方法；掌握个人所得税的会计处理方法；熟悉个人所 得税的纳税申报等业务。 教学要求 知识要点 能力要求 相关知识 纳税范围和 (1)能够明确个人所得税的概念、特点及征税对象 (1)征税对象 纳税义务人 (2)能够熟悉纳税义务人 (2)纳税义务人 税率和税收 (1)能够针对不同的所得恰当、准确地选用与之相适应的税率 (1) 税率 优惠 (2)能够把握免税项目和减税项目 (2) 税收优惠 (1)能够准确知道个人所得税的计税依据及计税相关标准的确定 (1)个人所得税的计税依据 个人所得税 (2)能够准确计算各种所得的应纳税额 (2)个人所得税应纳税额的 税额计算 (3)能够正确运用个人所得税应纳税额的计算方法 计算 个人所得税 (1)能够掌握个人所得税业务会计处理方法 个人所得税的会计处理 的会计处理 (2)能够熟练进行个人所得税业务的会计处理 (1)能够准确把握自行申报纳税的纳税义务人、纳税期限、纳税 地点和代扣代缴税款情况下的代扣代缴义务人、代扣代缴的期 (1) 自行申报纳税 纳税申报 限、代扣代缴的范围 (2)代扣代缴税款 (2)能够在规定期限内到规定地点进行足额纳税 (3)能够按照纳税申报要求填制纳税申报表 重点、难点 本章学习的重点是个人所得税的计算及会计业务处理，难点是个人所得税应纳税额的计算 第 8 章 个人所得税及其会计核算 个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征税对象征收的一种税。个人所得 税最早于 1977 年在英国创立，目前世界上已有 140 多个国家开征了这种税。1980 年 9 月 10 日五届全国人大三次会议审议通过并同时颁布实施的《中华人民共和国个人所得税法》 是我国最早的个人所得税法。那么我国的《个人所得税法》中规定的个人所得税纳税义务 人包括哪些人，其个人所得税的应税所得项目有哪些？我们每个人应纳个人所得税如何计 算，个人所得税的纳税申报及会计处理如何？通过本章的学习，大家将会得到上述问题的 答案。 8.1 个人所得税概述 8.1.1 个人所得税的概念及特点 我国现行的个人所得税是对在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个 人，从中国境内和境外取得的所得，以及在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境 内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得征收的一种税。