建机一体化企业营改增情况调查.docVIP

建机一体化企业营改增情况调查 各建机一体化企业： 今年5月1日起全面实施营改增，建机一体化企业也不例外。由于建机一体化企业建筑起重机械租赁的特殊性，实施营改增后，企业将面临一些实际问题，如增值税税率确定多少等等。为此分会将针对营改增的一些情况开展问卷调查，希望各建机一体化企业积极配合,针对调查内容认真填写后并加盖公章，于2016年6月18日前，以书面或电子形式（fjjxsb@126.com），报送省建机分会。 1、企业营改增前，税务部门所划定的纳税户，税率多少？ 项 目 税率多少 一般纳税人 小规模纳税人 营改增前，建机一体化企业所购设备是否作为本企业的进项税向税务部门进行抵扣？ 没有作为本企业的进项税抵扣 作为本企业的进项税 已抵扣额金额 剩余多少金额未抵扣 抵扣时增值税率多少 3、5月1日营改增后，企业向税务部门申请或由税务部门划定的纳税户？ 一般纳税人 小规模纳税人 4、营改增后向承租人（施工企业）开具的营改增发票。 项 目 税率多少 增值税专用发票 增值税普通发票 5、据测算有形动产租赁服务进项税（17%增值税））扣除额达到经营收入的9.03%，才能与营业税税制下的税负持平，扣除额大于上述系数，税负便有所减轻，扣除额若小于上述系数，税负就会增加。5月1日后，本企业还有多少设备作为进项额向税务部门抵扣，税务部门是否同意抵扣？ 作为进项额向税务部门抵扣的设备数量 税务部门是否同意抵扣 同意 不同意 6、除设备作为进项额可抵扣外，建机一体化企业还有什么进项费用可向税务部门抵扣。 其他能抵扣的进项费用有哪些 7、作为一般纳税人，税务部门可能认定建机一体化企业为17%或11%的增值税率，企业能否接受，有何困难，可接受增值税税率是多少？ 企业可接受增值税税率 有何困难 8、如果作为小规模纳税人，建机一体化企业向承租人（施工企业）只能开具增值税普通发票，承租人（施工企业）能否接受，建机一体化企业如何处理，如：①不开具发票，②降低租赁费，③其它。 承租人（施工企业） 接受 不接受 建机一体化企业如何处理 不开具发票 降低租赁费 其它 9、原建机一体化建筑起重机械租赁分包合同，将设备租金、操作人员人工费、安装拆卸费、合在一起，营改增后，为了减少税负，可将操作工人人工费、安装拆卸费作为建筑服务，按3%增值税率处理，同承租人（施工企业）协商是否同意，租赁合同（范本）是否适合目前的营改增，应改动哪些条款内容。 承租人（施工企业） 同意 不同意 租赁合同（范本）是否适合 适合 不适合 应改动哪些条款内容 10、如果建筑起重机械租赁分包合同将设备租金、操作人员人工费、安装拆卸费分开并分别开具不同增值税发票后，其中设备租金按定额费中含机械费、维修费、材料费、电费等，因无法提供具体核算并开具发票等作为进项抵扣，设备租金将全部作为销项额开增值税发票，企业如何与税务部门协商解决。 企业如何与税务部门协商解决 省建机分会 2016年6月7日