全面预算管理办法（附目录）.docVIP

实施日期 自2016年3月15日起 批准签发 编号 HPDI-HNB-03-01(2016) 附页 页号 1/12 中交公路规划设计院有限公司海南分公司 全面预算管理办法 一、总则 （一）为响应中交公路规划设计院有限公司总部（以下简称“公司总部”）“进一步加强企业管理，控制成本费用，提高经济效益和管理水平”的要求，根据国家有关法律、法规和《中交公路规划设计院有限公司全面预算管理办法》，结合海南分公司（以下简称“公司”）实际，特制定本办法。 （二）本办法中的预算是指分公司生产、经营、管理活动的全面预算，预算管理是预算编制、调整、执行控制、分析与考核等阶段构成的预算管理循环，实行纵向分级横向分类的预算管理体制。 （三）预算以会计年度为预算编制期，即公历每年1月1日至12月31日，但资本性支出预算应以整个项目周期为预算编制期并按实施进度计划分年度编制。 （四）本办法适用于中交公路规划设计院有限公司海南分公司。 二、全面预算编制的原则 （一）以确保年度经营及利润目标的实现为原则，体现公司中长期发展规划的有效实施。 （二） 以现金流量为中心、确保以收抵支情况下，留有余地，规避财务风险。 （三） 以资金预算统揽全局，以成本费用预算控制重点的原则。资金预算作为全面预算的出发点和归宿，通过成本费用预算控制不必要开支。重点强化项目预算和专项预算。 （四） 经济效益优先原则。明确经营及成本费用控制目标，确保资产保值增值。 （五）在总量平衡基准下优化支出结构，保证重点需要的原则。即：实现总体目标下控制总量，相关专业预算、部门之间进行综合平衡，保证经营及重点项目的需要。 （六）共性与个性相结合的原则。共性是指公司预算管理采取统一的模式和范围，个性是指个别预算单位可以根据自身生产经营特点在其保证完成下达指标的前提下局部调整某些指标。 （七）刚性和灵活性相结合的原则。刚性是指维护预算的权威性，预算一经批准，不能随意调整；灵活性是指客观情况发生变化，经过严格的审批程序，根据需要，可以对预算进行调整和追加。 （八）上下结合的原则。指预算编制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式。 三、 全面预算组织机构及管理职责 （一）公司总部下达的业务预算（新签合同额、营业额和净利润）是公司执行的依据，具有强制性和约束性。 1. 公司总经理是第一责任人，为公司全面预算管理部门提供基础数据资料（即三大业务预算指标）；定期和不定期报告全面预算的执行情况，对预算执行过程中出现的偏差及时进行反馈和修正。 2. 公司行政部负责编制公司总预算和管理费用预算，汇总公司业务预算，并执行公司全面预算。 3. 公司生产部门（设计部和工程部）负责编制部门生产经营及关键业绩考核指标预算和生产项目成本预算。 4. 公司财务部负责编制资本预算和财务预算，并全面预算执行数据的核算和审核。 （二） 财务部负责建建立预算执行统计台帐，由专人负责统计，及时登记，并及时上报公司总经办。 （三）预算结余不能够跨年度使用。 四、全面预算编制内容 （一）公司全面预算内容包括全面预算报表和编制说明。 （二）公司全面预算报表主要由业务预算、资本预算、财务预算三部分组成。 1. 业务预算指主营业务相关预算,包括经营预算、生产预算、营业收支预算、成本费用预算、投资收益预算等。 （1）经营预算指新签合同额预算。 （2）生产预算指产值预算。 （3）营业收支预算包括营业收入预算、营业成本预算、营业税金及附加预算。 （4）成本费用预算包括项目成本预算（含直接人工费预算、直接材料费预算、会务费预算、差旅费预算、调谴费预算、租船费预算、分包费用预算、其他直接费预算、间接（制造）费用预算）和期间费用预算（含管理费用预算、财务费用预算、销售（营业）费用预算、所得税费用预算、资产减值损失预算）。 （5）投资收益预算包括长期投资收益预算（含全资企业投资收益、控股企业投资收益、参股企业投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益预算）和短期投资收益预算。 （6）除上面几项外还包括营业外收支预算、银行借款预算、应收账款回收预算以及编制各专业预算需提供的相关预算（如：职工薪酬（含工资总额）预算、固定资产折旧预算等）。 2.资本预算包括长期投资预算、固定资产预算、无形资产支出预算和技术开发费支出预算。 （1）长期投资预算包括长期股权投资预算和长期债权投资预算。 （2）固定资产投资及无形资产支出预算（资本性支出预算）包括土建工程支出预算、购置机器设备预算、技术改造项目预算、无形资产支出预算、其他支出预算。 3.财务预算主要包括资金预算、现金流量表预算、利润表预算、资产负债表预算。 4.公司预算目标包括财务目标和非财务目标，各级预算的编制必须满足预算目标的要求。 （1）财务目标包括绝对值目标（主营业务收入、利润总额、净利润、经营活动产生的现金流量净