旅行社经营管理实务 第二版 第九章 财务.ppt

第9章 第9章　旅行社财务管理 　旅行社财务管理概述 　旅行社筹资管理 　旅行社投资管理 　旅行社的业务核算与损益管理 旅行社的财务报告分析 　 9.1旅行社财务管理概述 旅行社财务管理的内容 旅行社财务管理的环节 旅行社财务管理的基本观念 旅行社财务管理的内容 旅行社财务管理是基于旅行社经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对旅行社经营过程进行的管理，是旅行社组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。 旅行社财务管理的含义 旅行社财务管理的内容 筹集 投资 分配 旅行社财务管理的内容 旅行社财务管理的环节 财务预测 财务决策 财务计划 财务控制 财务分析 旅行社财务管理的基本观念 资金时间价值 投资风险 9.2旅行社筹资管理 旅行社筹资的概念和意义 旅行社的筹资渠道与筹资方式 旅行社资金需要量的预测 资金成本 旅行社筹资的概念和意义 旅行社的资金筹集，是指旅行社根据经营活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为 旅行社筹资涉及筹资渠道、筹资方式、筹资数量、筹资时间、筹资风险、筹资成本、筹资结构等 旅行社筹资时，必须坚持以需定筹、讲求效益、遵守国家有关筹资的各项法规和自愿、互利、安全、及时、经济有益、有助于提高竞争能力的原则 旅行社的筹资渠道与筹资方式 1、吸收直接投资 2、股票筹资 权益资金筹集 旅行社的筹资渠道与筹资方式 1、商业信用 2、银行借款 3、发行债券 4、租赁筹资 债务资金筹集 旅行社资金需要量的预测 外部筹资额＝新增销售额×资产销售百分比-新增销售额×负债销售百分比-预测年度留用利润增加额。 资金成本 个别资金成本的计算 资金成本率＝用资费用/（筹资总额—筹资费用）×100% 综合资金成本的计算 加权平均资金成本=∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本） 5.3旅行社投资管理 流动资产管理 固定资产管理 流动资产管理 货币资产管理 债权资产管理 固定资产管理 固定资产折旧 固定资产修理与盘盈盘亏和清理 5.4旅行社的业务核算与损益管理 旅行社结算业务的种类 旅行社收入的管理 成本费用管理 利润管理 旅行社结算业务的种类 正常情况的结算业务 综合服务费的审核结算内容 综合服务费的确定结算标准 跨季节的结算 等级变化的结算 特殊情况的结算业务 旅行社业务结算方法 旅行社收入的管理 旅行社营业收入的构成 营业收入的管理 成本费用管理 成本费用分析 成本费用的控制