审计实务 教学课件 ppt 作者 杜海霞 主编学习情境六 采购与付款循环审计.pptVIP

学习情境六 采购与付款循环审计 任务一 应付账款实质性程序 任务二 固定资产实质性程序 任务三 在建工程实质性程序 任务四 无形资产实质性程序 任务五 长期待摊费用实质性程序 任务六 长期应付款实质性程序 任务七 管理费用实质性程序 任务一 应付账款实质性程序 ?任务案例 任务案例：华腾有限责任公司资产负债表上应付账款项目的余额为：7,452,755.21元。 任务一 应付账款实质性程序 ?任务处理 1．获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。填列应付账款审定表的未审数。 2．根据被审计单位实际情况，对应付账款执行实质性分析程序 3．函证应付账款 4．检查是否存在未入账的应付账款。 5．检查带有现金折扣的应付账款是否按发票记载的全部应付金额入账，在实际获得现金折扣时再冲减财务费用。 6．确定应付账款的披露是否恰当。 任务二 固定资产实质性程序 ?任务案例 任务案例：华腾有限责任公司资产负债表上固定资产项目的余额为：6,697,601.43元。 ?任务处理 1．获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表，检查固定资产的分类是否正确并与总账数和明细账合计数核对相符，结合累计折旧、减值准备科目与报表数核对相符。 2．根据具体情况，对固定资产实施实质性分析程序 。 3．实地检查重要固定资产 4．检查固定资产的所有权。 5