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资格证《经济法基础》复习题(七十五)(辽宁省) 单选题-1 根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是(____)。 A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 【答案】A 【解析】 房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。 单选题-2 由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（　）。 A．增值税、消费税 B．外商投资企业所得税 C．土地增值税 D．中央税的滞补罚收入 【答案】C 【解析】 【解析】：土地增值税由地方税务局系统负责征收。 单选题-3 下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是(____)。 A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B．存量房地产的买卖 C．将房地产转让到所投资、联营的企业中 D．房地产的继承 【答案】D 【解析】 [解析] 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中暂免征收土地增值税，但属征税范围。 单选题-4 下列属于现行房产税纳税义务人的是(____)。 A．在城镇拥有房屋的外商投资企业 B．农村房屋所有者 C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D．所有拥有城镇房屋的单位和个人 【答案】C 【解析】 [解析] 农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。 单选题-5 被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是(____)。 A．投资企业需要缴纳土地增值税 B．投资企业需要缴纳营业税 C．投资企业需要缴纳城建税、教育费附加 D．投资企业不需要承担选项ABC的税收 【答案】D 【解析】 [解析] 本题考核的是投资方式的税务管理。按照税法规定，本题中选项A、B、C的说法正确，选项D的说法不正确，选项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。 单选题-6 根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是(____)。 A．资源税 B．城镇土地使用税 C．车辆购置税 D．土地增值税 【答案】D 【解析】 [解析] 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。 单选题-7 张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为(____)。 A．5520元 B．11400元 C．6000元 D．6360元 【答案】A 【解析】 [解析] 《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。所以本题应纳房产税＝600000×(1-30%)×1.2%+2000×4%× 6＝5520(元) 单选题-8 [资料二]2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。 已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。 要求：根据上述资料，回答下列题： 该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为(____)万元。 A．6885 B．6889.5 C．8045 D．8049.5 【答案】C 【解析】 [解析] 准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(万元)。 单选题-9 公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计(____)万元。 A．7582 B．7614 C．7904 D．7810 【答案】C 【解析】 [解析] 应扣除的土地使用权的金额 =(6000+240)÷3=2080(万元) 应扣除的开发成本的金额 =3400+600=4000(万元) 应扣除的税金=0(以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税) 应扣除的开发费用和其他扣除项目 =(2080+4000)×10%+(2080+4000)×20% =1824(万元