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2016年集团全面预算指引 （V3.0 ） 以利润为中心 以预算为抓手 推进价值管理 目 录 1 力诺全面预算的理解、整体框架 2 全面预算管理组织指引 3 预算目标指引 【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】 4 预算政策指引 【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】 5 预算编制指引 目 录 1 力诺全面预算的理解、整体框架 2 全面预算管理组织指引 3 预算目标指引 【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】 4 预算政策指引 【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】 5 预算编制指引 1.1 对全面预算及预算管理的理解 预算：预先算一算，算什么？ 算目标承接战略：算公司/企业能达到什么目标，实现什么业绩？能承接五五规划 算实现目标的行动预案：算要实现既定目标，应该如何安排行动预案？ 算资源，锁定目标：算要完成目标和行动预案，资源够不够（产品、渠道、网络、生产、人 才等）？如果资源不够，能够有其他渠道获得资源，或者是否调整行动预案和目标？ 对预算的理解： 对战略的价值： “凡事预则立，不预则废”，预算以战略目标为起点； 核心：在资源的有效配置基础上，实现企业发展战略。预算是企业配置资源的最佳手段； 以终为始：想清楚了目标，然后努力实现之，驱动自我管理； 立标：是计划、控制、衡量业绩等最基本的参照物； 行之有效的管理控制方法，不单是财务工具：是为数不多的、能把组织的所有关键问题 融合于一个体系之中的管理控制方法之一； 1.2 全面预算管理的思想——上承接战略，下落地执行 特点 预算蓝图 优点 借助SAP强大数据搜集、数据处理功能，实现全面预算管理 全员、 ◎全员：包括力诺全体员工，特别是管理层 统一平台 全方位、 集成 ◎全方位：全部经济活动均纳入预算体系 全流程的预 ◎全流程：各项经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算 共享 算 管理过程 综合指标和图表可以“下钻”到底层数据 上：承接战略 ◎按管理层级下钻，集团→下钻二级集团，二级集团→下钻 下：落地执行， “下钻” 公司，部门 监控到最小管 ◎按驱动因素、报表逻辑下钻，例：产品生产成本→下钻直 理幅度 接材料、直接人工、能源动力、制造费用→下钻原材料 预算、指标、分析多维度展开 灵活 毛利 时间 多维度 满足不同的 产品 管理需求 业务经理 客户